決算 前期分修正の件

前期の決算で間違いが見つかったので、今期で修正したいと思いますが、どのように訂正したら良いかご教授ください。

(正)　未払金　440円　／　預金口座　440円
(誤)　前期分で伝票もれしています。

※この場合の訂正仕訳を教えてください。

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もう一つあるのですが・・・
(正)　支払手数料　60,000円　／　未払金　60,000円
(誤)　こちらも前期分で伝票もれしています。

※こちらの場合も訂正仕訳を教えてください。

あと、上記2つともですが、振替伝票の摘要欄にはなんと書いておけば、税理士の先生にわかってもらえるでしょうか。

No.1 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2021/03/03 19:31

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(正)　未払金　440円　／　預金口座　440円
(誤)　前期分で伝票もれしています。

次のような仕訳を起して、前期の仕訳もれを訂正します。

未払金　440円　／　預金口座　440円
【摘要欄】前期仕訳もれ、未払金、預金口座

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(正)　支払手数料　60,000円　／　未払金　60,000円
(誤)　こちらも前期分で伝票もれしています。

次のような仕訳を起して、前期の仕訳もれを訂正します。

前期収益修正損　60,000円　／　未払金　60,000円
【摘要欄】前期仕訳もれ、支払手数料、未払金


このようにしておけば、税理士が理解できるはずです。

なお、「前期収益修正損」は「雑損」でもいいです。

No.2 回答者： srafp 回答日時： 2021/03/05 09:00

１番さまのお答えに補足させていただきます。

> (正)　未払金　440円　／　預金口座　440円
> (誤)　前期分で伝票もれしています。
訂正仕訳とは別に、前期末の時点で「銀行残高調整表」と言うモノを用意しておくとよいです。
基本となるパターンは3つ（ネットなどではほぼ１つのパータンに固定化）ありますが「これが正しい」と言うモノはないので、一番簡単なパターンで見本を書くと

★御社の預金勘定残高に合わせていくパターン★
☆御社側の残高９５６０円　銀行の証明額（通帳残高）１０，０００円　とします☆
〇銀行側残高　１０，０００円

〇訂正
　［加算］　　　　　　　0円
　［減算］起票漏れ　　440円（備考：●月×日　伝票№**で修正）

〇当社預金残高９，５６０円



>> なお、「前期収益修正損」は「雑損」でもいいです。
①勘定科目は意味か通じればよいので、１番さまの書かれている「前期収益修正損」でもいいのですが、私が簿記を勉強していた時には「前期損益修正損」と言う名称で教わりました。
②わたしも、６万円は「雑損」で処理しても良いと思いますし、「戦記損益修正損」は恥ずかしくって使いたくありません。
③どちらも、事前に税理士に相談したほうが良いです。