お世話になります。
平成16年3月期の営業報告書を見ていて不思議に思ったことがあるので、教えてください。
(単独)損益計算書の税引前当期純利益よりも、申告所得が少ない企業があります。
(税引前純利益>申告所得)
この企業は、
1.平成11年3月期以降、申告所得が赤字になった
ことはありません。
(私の見ている資料ではそれ以前は載っていま
せんが、それ以前も赤字でないと思う)
2.申告所得は別表四で加減算する程度の知識を私
が持ち合わせていますが、私の知識では減算の
方が大きくなる場合を体験した事がありません。
一般的には、商法基準で計上しても、税法的に
否認される場合が多いし・・・・、前年が赤字
なら分かりますが・・・・
3.申告所得が税引前純利益より少ない現象が16年
3月期に続き、17年3月期も同様である。
4.申告所得は帝国データバンクの資料を参照
5.損益計算書は、企業のIR情報で参照
このような事は、どんな場合に起こるのでしょうか?
当期以前の申告で、過大申告があったからでしょうか?
一般論で結構ですので、お願いします。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
税引前純利益よりも申告所得が少なくなるケースとして一番多いのはいわゆるホールディングス形態の会社が多いと思います。
ホールディングス形態で親会社が事業を行っていないような場合の主な収入は受取配当ですよね。
受取配当は会計上の収益として利益を構成することになりますが
税法上は受取配当というのは課税済みの利益であるため二重課税排除する措置がとられています。つまり
別表四から減算され課税所得が小さくなります。
仮に会計上収益が配当のみで100費用が人件費で50とう会社があったとします。
会計上は50の利益が出ている会社となりますが、
税務上は欠損が50の会社になります。
この問題は連結納税制度が導入されて解決されることになります。
ご回答ありがとうございます。
なるほど。言われて見ればそうですね。
完全に私の想定外でした。
ありがとうございます。勉強になりました。
No.3
- 回答日時:
#2 です。
それはNTTのことでしょうか?
もしそうだとすれば、連結納税法人ですから 前出1の理由だと思います。連結納税法人の場合、申告所得額は各法人ごとの個別には算出不能のため、帝国データなどでは連結所得額が開示されているはずです。NTTには赤字子会社がたくさんあるため、単体利益よりも連結申告所得は小さくなる可能性が大です。(ドコモは連結納税対象外)
ご回答ありがとうございます。
NTTですと、赤字子会社がすぐに思いつきますか
らね。でも連結での質問ではありません。
さらに、質問の会社はNTTではありません。
この会社は、連結決算に影響させるような子会社や
関連会社で赤字の会社は思いつきません。
(連結に影響しない小さな子会社ならば赤字会社も
あるでしょうが)
子会社も超優良法人です。また、今回の質問は当初
に記載しましたように、単独での申告所得について
です。
尚、今回の質問の法人は連結納税をしておりません
ので、単独での申告所得は把握可能ですし、帝国デ
ータバンクの記載が単独である事は確認しておりま
す事を申し添えます。
又、何かご存知の事がございましたら、お教え下さ
い。
No.2
- 回答日時:
いろんなケースが考えられますよね。
例えば、1 連結納税法人で、赤字子会社が存在する。
2 会計上認識していない貸倒損失などがある。
3 税法上認められない資産の時価評価益がある。
4 資産の買換えなどで利益処分方式で圧縮記帳している
5 退職給与引当金を税法限度を超えて取り崩している
6 過去に損金不算入加算処理したものの認容がある
などです。
他にも色々あると思います。
この回答への補足
日本一の超巨大企業の単独決算で
税引前純利益=申告所得+991億円
でしたので、こんなに大きな差異は何が原因
だろうと考えた次第です。
ご回答ありがとうございます。
1.単独の損益計算書を見ていますので
これは該当しないと思います。
2.なるほど。可能性はあります。
3.時価評価益ですか。(私の)想定外です。
勉強になります。
4.想定外でした。勉強になります。
5.想定外でした。勉強になります。
6.これは、想定の範囲内でした。
勉強になりました。ありがとうございます。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 確定申告 《ふるさと納税について質問です》前回質問の訂正と追記 4 2022/09/16 20:17
- 減税・節税 国保➡社会保険に加入のがふるさと納税の恩恵がある? 3 2023/05/26 11:48
- 減税・節税 ふるさと納税返礼品制度を活用する為の方法 1 2023/05/23 15:56
- 確定申告 個人 給与所得者 確定申告 雑所得 益と損失。 給与所得は雇用者が計算してくれるので税金はしっかり 2 2023/04/13 00:03
- 確定申告 株式の一般口座の給与所得者20万円以下、不要と言われている件で 5 2023/02/28 19:35
- 確定申告 確定申告の第二表住民税申告で 2 2023/02/28 11:26
- 確定申告 確定申告に記載する所得について 8 2023/01/17 14:05
- 住民税 譲渡損失の繰り越しは住民税に影響しますか 1 2023/04/04 19:57
- 所得税 分離課税の譲渡所得の赤字と損益通算について 1 2022/12/26 18:17
- 確定申告 所得税 延滞金 3 2022/09/20 12:23
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
委託業務の収入は申告しなけれ...
-
後期高齢者医療負担限度額適用...
-
アパート経営をしてます。家賃...
-
領収書の書き方
-
給与所得者の扶養控除等(異動...
-
期中に事業所を廃止した場合の...
-
扶養申告控除
-
結婚後、初めてのバイト掛け持...
-
法人が受け取る、配当金の地方...
-
扶養手当監査での確定申告書類...
-
大工の主人の確定申告について...
-
平成23年12月に開業した場合の...
-
収支内訳表と申告書Bの記入(事...
-
会社の会計や経理や簿記で面白...
-
捕捉率って何?
-
税務署のパートの志望動機
-
どんな物を買うと税務署に未申...
-
風俗嬢やキャバクラ嬢で確定申...
-
知り合いが10年ほどホストでし...
-
実家の蔵から金の延棒が2kgでて...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
後期高齢者医療負担限度額適用...
-
世帯分離している別世帯の家族...
-
委託業務の収入は申告しなけれ...
-
扶養申告控除
-
パチンコ収入は何所得?
-
ヤクルトレディ(個人事業)から...
-
期中に事業所を廃止した場合の...
-
個人事業主の雑所得と申告義務?
-
個人経営の閉店後の申告
-
有限会社の確定申告
-
オリパなど個人で自由な価格で...
-
確定申告(医療費控除)に必要...
-
株主総会後の決算書に間違いが...
-
会社の会計や経理や簿記で面白...
-
個人事業主と配偶者
-
公的施設を利用しての講座等に...
-
10000ドル以上持込申請について
-
個人事業者が本業以外に収益物...
-
高額医療控除と過去の医療費の申告
-
不動産所得の減価償却費について
おすすめ情報