社長が個人の現金で会社の経費を支払った場合

締切済

質問者：shimacna
質問日時：2006/02/06 08:18
回答数：5件

会社としての仕訳勘定科目はどうなるのでしょうか？
振替伝票を起こし、
消耗品費/短期借入金
でよろしいのでしょうか？
今はこのように処理しています。経理初心者なのでどのように処理していいのかわかりません。
しかし短期借入金は、銀行や取引先、親会社などからの借入金のうち、決算日の翌日から１年以内に返済予定のものを指すのでは・・・？との疑問もあります。ご回答のほどよろしくお願いします。

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No.5

回答者： pin1977
回答日時：2006/02/06 09:29

会社が社長に対しての債務を負っているので、立替金というよりは、未払金が適当かと。

社員の経費精算なんかも未払金でやります。
だから、
(1)社長が支払ったとき　
消耗品費／未払金
(2)社長に精算したとき
未払金／現金預金
となります。
立替金は資産側の科目で、「会社」が別の人（例えば社長個人）の支払を立て替えた場合（つまり今回と逆のケース）に使うのが一般的かと思います。　

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この回答へのお礼

ここで一括お礼させていただきます。
わかりやすく、親切にご回答いただきありがとうございました。
とても参考になりました！
また何かあったときはよろしくお願いします。

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お礼日時：2006/02/06 11:20

No.4

回答者： noname#16547
回答日時：2006/02/06 08:50

＃１です。

勘違いしてました。
立替金です。

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No.3

回答者： marimo_cx
回答日時：2006/02/06 08:37

私もかつてそうしていた事があります。

税理士の先生に

変わったやり方ですね、間違いじゃないからそれでも大丈夫ですよ。（￣ー￣）にや

ってアドバイスされました。（笑）
今は極々普通に

消耗品費/立替金・しゃちょー

ってやってます。

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No.2

回答者： E-1077
回答日時：2006/02/06 08:36

　最も簡単に済ますには

消耗品費/立替金　の処理ですね。
後日に領収書と引き換えに現金清算して
立替金/現金（もしくは預金口座）でOKです。
　私はいきなり
消耗品費/普通預金　で伝票をきります。　摘要欄にだれだれ立替金
と書いてから、次項から領収書どおりに記載していきます。

　短期借り入れでも良いのですが、ほかの借入金と混同しがちですから、立替金などを利用すると簡単ですよ。

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No.1

回答者： noname#16547
回答日時：2006/02/06 08:33

短期借入金は相手として通常、銀行・取引先・親会社の場合です。

消耗品として経費を落としたいのなら、
消耗品費／仮払いとして処理します。

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Aベストアンサー

横レス失礼します。

議論が長引いているようですので、私の回答で納得して下さい。

以下、会計ソフトを使います。

ケーススタディとして、「11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した」とします。

※仕訳の入力では、「振替伝票」の画面だけを使うようにして下さい。その他の入力画面、例えば「現金出納帳」、「入金伝票」、「出金伝票」、「預金出納帳」、「売上帳」、「仕訳日記帳」などの画面は決して使わないようにして下さい。間違いが起きやすいので。

◇11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。

〔借方〕給　与　３００，０００／〔貸方〕現　金　２９０，０００
〔借方〕…………{空欄}…………／〔貸方〕預り金　　１０，０００
※この「預り金」は、「所得税預り金」でも良い。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「給　与」元帳の借方へ３００，０００と記入。相手勘定は「諸口」。
・「現　金」元帳の貸方へ２９０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「預り金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
転記後の総勘定元帳を確認して下さい。

また、現金出納帳へも自動的に転記されます。
・「支出」の欄へ２９０，０００と記入。相手勘定は「給与」。

《注》しかし、このとき、「預り金」は現金出納帳へは転記されません。
　　そもそも現金出納帳とは、財布（金庫）の現金の増減を記録するとともに、現金の有り高を管理するのが目的の帳簿です。入金があったら記入し、出金があったら記入します。そして出納帳の残高と財布（金庫）の中の現金とが一致することを確認します。
　　ここの「預り金」は現金の増加に伴って発生する「預り金」ではないので、この「預り金」の増加を現金出納帳に記録するのは誤りです。この「預り金」は、給与の一部の支払いを保留するために生じる負債を表示する「預り金」に過ぎません。

【重要】ここで「現　金」元帳と現金出納帳は同じ機能を果たしていることに注意して下さい。そうです。会計ソフトでは、現金出納帳は必要ありません。「現金出納帳」は、コンピュータ会計時代の前の古い時代、つまり手書き簿記時代の「遺物」に過ぎないのです。

◇12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した。

〔借方〕預り金　１０，０００／〔貸方〕現　金　１０，０００
※「預り金」で天引きした所得税を納税したときは「預り金」で支払いをします。「所得税預り金」で天引きした所得税を納税したときは「所得税預り金」で支払いをします。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「預り金」元帳の借方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「現　金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「預り金」。

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

ということで、標題の御質問ですが、

＞源泉所得税を支払った勘定科目は何ですか？

源泉所得税を支払う際の借方の勘定科目は「預り金」または「所得税預り金」です。

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先日新しい事務所の賃貸契約をしてきました。契約時に支払った項目、金額、支払先は概ね次の通りで、全て現金で支払いました。
それぞれの項目の勘定科目と仕訳を教えてください。
賃貸契約期間は、7/15から2年間です。
また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。

1.敷金：400,000（うち償却200,000）→大家さん個人
2.礼金：420,000→大家さん個人
3.前家賃（7、8月分）：315,000→大家さん個人
4.前共益費（7、8月分）：47,250→大家さん個人
5.火災保険料（2年掛捨）：41,090→管理会社
6.仲介料：210,000→不動産仲介会社
7.保証料（半年分、掛捨）：230,000→連帯保証人代行会社

特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が？？です。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

下記のようになります。

貸方は全額　「現金」です。

借方
敷金　　　　　　　200.000(返還される分)
長期前払費用　　　200.000(返還されない分)
繰延資産(礼金)　　420.000
賃借料(前家賃)　　315.000
賃借料(前共益費) 　47.250
保険料(1年分)　　　20.545
前払費用(1年分)　　20.545(来期に保険料へ振替え)
支払手数料(仲介料)210.000
支払手数料(保証料)230.000

敷金は差入保証金でも良いです。
今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。
長期前払費用は繰延資産でも良いです。
　
なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。

償却時の仕訳
支払手数料　****　／　繰延資産(又は長期前払費用)
　

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手数料ないしは雑費（販管費）でよろしいかと存じます。
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　　摘　　要　　　　　　　　　　入金　　出金

借入金　山田太郎　　　　　　　　4986
光熱費...続きを読む

Aベストアンサー

　#2さんのとおり、借入になると思います。複式簿記ですから、

借方科目：水道光熱費
貸方科目：借入金

　というような感じになるかと思います。
　返済まで何年かかろうと関係ありません。もし、あとで経営者に立替分の費用を払ったなのなら

借方科目：借入金
貸方科目：現金

　というようになります。
　もし、経営者がそのまま自腹を切るつもりで、会社の建て替え分はもういらないよ…という場合には、それは債権放棄（借金の棒引き）を受けたことになり、収入になります。

借方科目：借入金
貸方科目：雑収入

　という感じでしょうか。

　ちょっと話はそれますが…

＞　　摘　　要　　　　　　　　　　入金　　出金
＞
＞借入金　山田太郎　　　　　　　　4986
＞光熱費　○○（コンビニ名など）　　　　　4986

　この場合、「コンビニに」お金を払ったわけではなく、「コンビニで」お金を払っただけですから、適用の支払先は市町村の水道局や電力会社名などになると思います。