以下のような場合、仕訳はどう記入しますか?
1 1月1日、社長が電気店で業務に使用するパソコンを10万円買った。
会社の経理から仮払金などを受け取っていなかったので、社長のポケットマネーで立て替え
同日、経理に申請して同額を経理から現金で受け取った。
2 2月1日、社長が出張に使う新幹線チケットを5万円で買った。
前回同様、社長のポケットマネーで立て替えた。
同日、経理に申請するも、経理も小口現金の持ち合わせがなかったので、翌日2月2日に
会社の預金口座から社長の個人口座へ同額を振り込んだ(振込手数料の仕訳は省略します)
3 3月1日 社長がボールペンを100円で買った、
前回同様、社長のポケットマネーで立て替えた。
社長は同日、経理へ申請して領収書を提出したが、経理が立替金を社長に返済するのを忘れた。
そのまま3月31日の期末を迎え、社長が立て替えたまま、経理は支払わず終いとなって決算をしてしまった。
簿記に詳しい方、お願いします。
No.4
- 回答日時:
税込経理方式で仕訳します。
>1
1月1日、
〔借方〕器具・備品 100,000/〔貸方〕現金 100,000
《注》同日中に清算が完了しているから、この仕訳だけで良い。
>2
経理の実務では、しょっちゅう起きる問題です。
社長、社員に関係なく、毎年、同じやり方を続けているならば、次のような仕訳が許されます。
2月2日、
〔借方〕旅費交通費 50,000/〔貸方〕普通預金 50,000
社長が回数券を購入した日ではなく、清算日に「旅費交通費」を仕訳計上するというやり方です。ただし経理部としては、社長が5万円の回数券の全部を消費したのを確認すべきです。もし、回数券の一部が未消費のまま残っているのであれば、計上した旅費交通費50,000円を減額しなければならないからです。
>3
3月1日、
〔借方〕事務用品費 100/〔貸方〕仮受金 100
《注》会社が文房具屋でボールペンを買い、文房具屋に対して代金を払わないのであれば、このとき発生する債務は「未払金」です。しかし、御質問のケースでは、会社は、社長個人からボールペンを買ったわけではありません。ですから、3月1日に発生する「社長に対する債務」は「未払金」ではありません。このような一時的な負債勘定を表わす科目は「仮受金」以外にはありません。
3月31日、
〔借方〕仮受金 100/〔貸方〕借入金 100
《注》決算の段階で残ってしまう「社長に対する債務」については、一時的な負債「仮受金」を残すのは見栄えが悪いので「(社長からの)借入金」に振り替えておきます。決算経理の常とう手段です。
※「仮払金」、「仮受金」のような一時的な勘定を表わす科目は、年次決算の貸借対照表に載っていない方が良い。
No.2
- 回答日時:
【仕訳例】(科目も一例です)
>1.税込経理の場合
器具備品 100,000 現金 100,000
(10万円以上のパソコンは原則、資産になります)
>1. 税抜経理の場合
事務用品費 92,593 現金 100,000
仮払消費税 7,407
(10万円未満ですので一括で費用にできます)
>2
2月1日
旅費交通費 50,000 (社長への)未払金 50,000
2月2日
未払金 50,000 普通預金 50,000
>3
3月1日
事務用品費 100 (社長への)未払金 100
3月31日
(特に仕訳なし)
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