店舗売却をした時の消費税の処理

小売業をしています。
仮にある店舗を￥525,000で売却したとします。
売却には、固定資産￥420,000（内、消費税20,000）が含まれて
いるとします。その時の消費税について教えて欲しいのですが。

思いついたのは・・・(1)、(2)なんですが・・・
(1)売却代金入金：525,000／固定資産（税込）：420,000
　　　　　　　　　　　 売却益（非課税）：105,000

(2)売却代金入金：525,000／固定資産（税抜）：400,000
　　　　　　　　　　　 売却益（非課税）：100,000
　　　　　　　　　　　　 仮受消費税　　　： 25,000

よろしくお願い致します。

　　　　　　　　　　　　　　　

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/03/30 15:48

(1)売却代金入金：525,000／固定資産（税込）：420,000

　　　　　　　　　　　 売却益（非課税）：105,000

「売却益（非課税）」というのは、あなたが消費税の免税事業者だということですか。それならこれでよいです。

課税事業者なら、売却益も
「売却益（税込）：105,000」
ですね。

(2) のほうは、右側 400,000 が税抜き、左側 525,000 が税込では、つじつまが合いません。

この回答への補足

早速、ありがとうございます。
もう少し教えて欲しいのですが・・・
課税事業者ですので、
借方：売却代金入金　　525,000
貸方：固定資産（税込）420,000
　　　売却益（税込）　105,000
ということでいいのですよね？

会計ソフトで入力すると、
（貸方）
固定資産（税抜）　400,000
仮受消費税　　　　 20,000
売却益（税抜）　　100,000
仮受消費税　　　　　5,000
のように分解されてしまうのですが、よいのでしょうか？

変な質問ですいません。よろしくお願いします。

補足日時：2006/03/30 15:58

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/03/30 16:41

会計ソフトは「税抜会計」になっていますね。

課税事業者なら経理方式は、税込会計でも税抜会計でもどちらでもよいのですが、統一しなければなりません。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6375.htm

税込み会計のほうが経理自体は楽です。会計ソフトを税込会計に設定変更できないのですか。人間がコンピュータに使われてはいけませんよ。

No.3 回答者： ctaka88 回答日時： 2006/03/30 21:54

まず、あなたの会社の消費税の会計処理は税込みなのでしょうか、それとも税抜きなのでしょうか。

会計ソフトが税抜きになっているようなので、売却した店舗の簿価は400,000であるということで良いのでしょうか。

以上の前提で処理する場合、
次のように仕訳をするとわかりやすいと思います。

現預金　525,000／固定資産売却益500,000
　　　　　　　 仮受消費税 25,000
お使いのソフトでは、上記のようになると思います。

次に、貸借とも不課税取引に課税区分を変更して
固定資産売却益　400,000　／　固定資産　400,000

これで、簿価400,000のものを売却するときに
420,000と入力する必要はなくなります。
　

No.4 回答者： siyunoponky 回答日時： 2006/03/30 22:08

まず、建物の売却ですので、その収入は「事業所得」ではなく、「譲渡所得」（分離課税）になります。

よって、最初に起こす仕訳は、まず考え方で言えば、
現金525,000/建物420,000
　　　　　　/事業主借105,000
となります。
この仕訳によって、建物の簿価は帳簿から無くなることになり、さらに譲渡所得は別に計算しなければなりません。

ただし、消費税に関しては、当然「課税売上」として計上しなくてはならないわけです。

お尋ねの場合、税抜きで入力するのであれば、
現金525,000/建物400,000
　　　　　　/仮受消費税25,000
　　　　　　/事業主借100,000
と言うことになります。

もし税込自動処理で入力されているのであれば、貸方の建物に関しては420,000で入力すれば自動的に消費税等20,000となるでしょうけれど、事業主借に関しては、本来消費税対象外の科目として設定されていると思いますので、105,000と入力して、個別に税処理を変更できれば良いのですが。
そうでなければ、貸方科目の税区分は、全て「対象外」に設定して、税抜きで上記の仕訳を入力されて解決しないでしょうか。

要点一
売却益は、譲渡所得で計算するべきですので、事業所得の計算上は、「売却益」等の科目で関係させないでください。
要点二
例えに挙げた数字ですと分かりやすいですが、消費税の課税売上とするべき金額は、「売却益」ではなく、あくまでも「売却価額」です。よって、補足でお書きになった、「仮受消費税」の合計額が、25,000として計算されていることは正しい数字です。

No.5 回答者： ctaka88 回答日時： 2006/03/30 23:23

No3の者ですが、追加です。

もしあなたが個人事業者でしたら
下記を参考にしてください。
この質問では自動車になっていますが
仕訳処理としては同じです。

参考URL：http://oshiete1.goo.ne.jp/kotaeru.php3?q=2013435

No.6 ベストアンサー 回答者： siyunoponky 回答日時： 2006/03/31 00:25

No.4よりお詫びです。

「小売業」をなさっているとだけの記入で、「個人事業」とは何処にも仰っていませんでしたね。何故か私の思い込みです。

貴方が「法人」であれば、当然単純に「益金」算入になります。

よって、

現金525,000/建物420,000
　　　　　　/固定資産売却益105,000

となります。この仕訳をして、仮受消費税の金額が、25,000と入力されれば良い事になります。（補足にお書きになった仕訳で合っていますよ。）

税抜きで入力するのであれば、
現金525,000/建物400,000
　　　　　　/固定資産売却益100,00
　　　　　　/仮受消費税25,000
と、ご質問文中にある、（２）の仕訳になります。ただし、「非課税売上」ではなく、「対象外」の設定にしなければなりませんが。

法人所得と個人所得の場合では、「売却益」を持って行く場所が違うため、このような扱いになります。
なぜか思い込みにより失礼致しました。