贈与か、相続か？

Question

下記の状態の場合に、贈与税と相続税、どちらが節税になるか、
またその理由について、詳しく教えて下さい。

・妻（71）に1000万、長男（50）に1500万、長女（32）に2000万
　相当の評価額の土地・建物を相続したい。
　（現預金4000万はすべて妻に残す）
・長男と長女は異母兄弟で、長男のほうの母親は死別している。
・本人（75）は病弱なので一年以上かけての贈与の仕方は
　考えていない。

念のため上記の相続をする予定で遺言書の下書きをしているが
本人が少しでも節税したいとのことで、どちらが節税になるか
納得いく説明がつくまで作成を保留する事になっています。
いろいろ調べようと思ったのですが時間が無くて困っております。
ぜひご回答のほどよろしくお願いいたします。

hazu01_01 · Accepted Answer

評価額は実勢価格ですか。不動産の価格には固定資産税評価額、路線価、公示価格、相続税評価額があります。

参考：http://allabout.co.jp/glossary/g_estate/w005053.htm

質問者さんの質問をまとめると土地・建物で４５００万円相当あり、預貯金で４０００万円あるようですので、あわせて８５００万円の財産があるようですね。
そうすると、相続人が３人いるので、相続税の控除額として８０００万円があります。質問の土地・建物の評価額が実勢価格でしたら相続税評価額はその８割くらいが目安ですので、質問者さんの財産には相続税がかかりません。生前贈与すると損をします。
既に土地・建物の評価額が相続税評価額でしたら、８０００万円を控除した残り、５００万円に相続税がかかります。

参考：http://www.taxanswer.nta.go.jp/4152.htm

また、質問内容からすると相続人の遺留分も犯していませんので、正しい遺言をしたためておけばよろしいかと思います。公正証書遺言がよろしいかと思います。

また、一言書かせていただきますと、長男さんは後妻さんと養子縁組をなされていなければ、後妻さんからの相続人にはなりませんので、後妻さんからの相続は長女さんがされることになると思います。
そうすると、最終的な相続状況を考えれば、ご長男さんから不満が出ることが想像されます。質問者さんが亡くなったあとに子供さんたちが相続争いをしないように子供さんにはしっかりとお話されたほうがよろしいかと思います。

hazu01_01 · Answer

＃２です。

法定相続分は妻が１／２、子供が１人当たり１／４です。
それぞれの遺留分はその１／２ですので、もし８５００万円が相続対象だとすると、子供の１人あたりの遺留分は１／８です。

遺留分は犯していないようです。

noname#62235 · Answer

＃１です。
質問とは直接関係ありませんが、質問の相続割合では、長男・長女に対する相続額が遺留分を侵害しています。
遺留分は法定相続分の半分なので、長男・長女は１／４の遺留分を持っています。８５００万円ｘ１／４＝２２５０万円です。
上記の金額はこれを下回っているので、遺留分を侵害しています。

当人たちが納得していれば問題はないのですが、法的には遺留分減殺請求というものを行うことが可能となりますのでご注意ください。死後、お家騒動の種となりかねません。

noname#62235 · Answer

相続人が３人いるのであれば、相続税の基礎控除額は８０００万円あります。
したがって、相続財産が上記されている額しかないのであれば、相続税は８５００万円－８０００万円＝５００万円に対してだけかかります。１０００万円以下の税率は１０％なので、相続税は５０万円です。
一方、贈与税の基礎控除額は年間１１０万円しかありません。合計５０００万円贈与を受ける妻の税額を仮に計算すると、４８９０万円（課税対象）の５０％＝２４４５万円－２２５万円（定額控除）＝２２２０万円にもなります。
したがって、明らかに相続のほうが有利です。
もっとも、相続時清算課税制度を利用すれば、生前贈与しても相続税はかかりません（別途申告が必要となります）。

贈与か、相続か？

評価額は実勢価格ですか。

＃２です。

＃１です。

相続人が３人いるのであれば、相続税の基礎控除額は８０００万円あります。

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