いつも参考にさせていただいております。
質問をさせていただきたいのですが、当社は5月決算なのですが
今年は5/31が土曜日のため、色々な引き落とし等が6/2になってしまいます。
社会保険料もそうなるのですが、5/31時点の仕訳はどのようにしたら
よいのでしょうか?
当社の給与は月末締め、翌月10日払いになっています。
5/10に4月分給与を
給与/現金
現金/預り金(社会保険料等)
と仕訳しています。
通常の月であれば月末に社会保険料を
預り金/預金
法定福利費/預金
経費(法定福利費)/預金
と仕訳しているのですが、決算月をまたぐ場合
法定福利費/未払金
経費(法定福利費)/未払金
となるかと思うのですが、預り金はどのような処理をしたら良いのでしょうか?
説明が不足であればすみません。
回答お願いいたします。
No.4ベストアンサー
- 回答日時:
質問が社会保険料の決算処理ですが、その前に給与計算を先に理解しなければ処理は無理なように思いますので、原点に戻って説明します。
A・5月末日(31日)決算である。
B・5月31日(土)で5月末日までの支払は6月2日になる。
C・社会保険料は5月31日の時点でどうしたらいいか?・・・・下記に仕訳例を書きますが、未払費用00,000/預り金00,000のまま5/31で決算(締める)監査を受けてください。
D・給与は月末締め、翌月10日支給。
E・5月10日に4月分給与を計算・・・・給料xxx、xxx / 未払費用xxx、xxx・・・・(4月分を摘要に記録する)
※資産・負債・資本・収益・費用を理解して仕訳を行ってください。
※給料計算の流れ。
(1)給料ー(2)社会保険料ー(3)住民税-(4)所得税=(5)給与
naoさんは給料計算で社会保険料を法廷福利費と思っていませんか?既に(1)給料ー(2)社会保険料のように控除されています。法定福利費は、会社が負担する費用(経費)の事です。(例えば国民年金と厚生年金がありますが、従業員+会社負担=だから厚生年金は国民年金の数倍戴けるのです。)
※(1)(2)(3)(4)(5)がどのような科目に仕訳されるかを仮数字で説明します。
<>4月分を5/10日に仕訳。
(借方「Dr」) (貸方「Cr」
(1)給 料000,000 / (6)未払費用000,000
※未払費用へ振替え計上とは、固定賃金=基準賃金+変動賃金=時間外や休日手当等を計算し、給料「費用」から未払費用「負債」へ振替計上します。
(6)未払費用000,000/(7)預り金 00,000(社会保険料)
/(8)預り金 00,000(住民所得税)
/(9)現預金 000,000(給与)
(9)は5/10に現預金で支給。
(7)(8)は納付日(支払日)に納付(支払)
(Dr)預り金00,000 / (Cr)預金00,000
※法定福利費は会社が負担するものです。
(Dr)法定福利費00,000 / 現預金00,000・・・・この仕訳で納付(支払)します。
※いきなり現金・預金のような資産科目(この科目は支払をした事になるのです)で処理すると間違えたとき後が大変です。経理処理上危険です。ですから一先ず負債科目へ振替え、それから資産科目で支払してください。
※未払金を使用していますが、その根拠は何でしょう?会計用語を紐解いてください。
No.3
- 回答日時:
社会保険料の月額だけですよね。
もし、労働保険のうち雇用保険料の個人負担分を「預り金」にしているとその分は精算しないといけませんが、そうでないならば流動負債の「預り金」または「社会保険料預り金」として残高を残しておけばいいはずです。ありがとうございました分かりました。
ということは預かり金を除いた会社負担分のみ
法定福利費/未払費用
で処理すればいいのですね。
No.2
- 回答日時:
5月分の預り金は給与支払い時の6/10に預るのでしょうから決算には関わらないです。
但し、5月末に支払われる4月分の社会保険料の事業主負担分と6月末に支払われる5月分の社会保険料の事業主負担分の未払社会保険料は決算期末に「未払社会保険料5月分」として計上する必要はあります。但し、個人負担分の5月分預り金は6/10に発生するので決算とは切り離して考えるほうがいいと思います。これは決算期末に未払い=費用は発生しているがはらっていないのでなく、まだ預っていないので債務は発生していないのだと考えてください。
回答ありがとうございます。
6/10に支給する5月分給与の預り金に関しては理解いたしました。
そこで再度お聞きしたいのですが、5/10に支払った給与の4月分の
預り金の処理(仕訳)はどのようにしたらよいのでしょうか?
5/31が平日であれば悩まないのですが・・・
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 経理処理について質問です。 ①12月に1名入社がありました。 ※それまでは役員と不定期のアルバイトの 1 2023/02/23 11:14
- 財務・会計・経理 会計処理について質問させてください 賃金台帳の発生時の仕訳 賃金1000000/未払費用784488 2 2023/02/21 14:12
- 財務・会計・経理 雇用保険について質問です。 2022年の12月に初社員が入社したとします。雇用保険は法定福利の科目を 2 2023/07/18 20:27
- 財務・会計・経理 社会保険料の支払について、何月発生の給与に対する支払なのか? 8 2022/06/05 13:05
- 公認会計士・税理士 地代家賃と前払費用の決算整理仕訳 1 2023/02/25 08:14
- 財務・会計・経理 経理仕訳について教えていただきたいです。 ※発生仕訳必須 1月分給与(1/1−1/31分)に12月の 1 2023/02/24 16:16
- 所得税 これって法的にどう?? 5 2023/07/18 15:10
- 財務・会計・経理 賞与について質問です。 例)5月分給与(6月25日支給)の場合 5月末 ・給料1000000/未払費 3 2023/07/31 18:55
- 財務・会計・経理 仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか 2 2023/01/22 16:17
- 財務・会計・経理 3月社会保険料が改定されました 3月1日〜3月31日を翌月25日に支払いしてる場合 社会保険料は、3 2 2023/04/07 09:59
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
入札工事の保証金の科目は?
-
請求額より多く支払いすぎた場...
-
源泉所得税を支払った勘定科目...
-
現金出納帳のつけ方を教えてく...
-
「登録料」の勘定科目がわかり...
-
証紙についての科目
-
車検費用の仕訳について教えて...
-
社内設備(資産)を自社工場に...
-
住民税の過払い 仕訳
-
総合振込の資金引落し 仕訳方...
-
ごみ処分代の仕訳
-
過去の仮払金の消し方を教えて...
-
修繕費を折半した際の勘定科目は?
-
公益法人の建設仮勘定を使った...
-
前期以前の仕訳を間違えていた...
-
引っ越し(事務所移転)費用の...
-
通信販売で送料を負担したとき...
-
仕訳を教えてくださいNO.3
-
ボランティア保険の仕訳について
-
地中障害物の撤去工事の仕訳
おすすめ情報