消費税の仕訳について

仕訳でわからないところがあります。

Ａ商会は、決算にあたり商品売買取引に係る消費税の納付額\16,000を計算し、これを確定した。なお、消費税の仮受分は\53,500であり、当社は消費税の会計処理として税抜方式を採っている。

　仕訳　（仮受消費税）53,500　　　　（未払消費税）16,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（仮払消費税）37,500
となっていましたが、
仮受消費税と未払消費税の残高が、なぜ仮払消費税になるのか
わかりません。未だ支払ってないと思ったのですが…
消費税の処理がいまいちよくわかりません。
よろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： kotarowrox 回答日時： 2008/11/02 11:30

こんにちは。

仮受と未払の差額が仮払というより、仮受と仮払の差額が未払、と考えたほうがよいと思います。

例えば、
・A商店は税込105円の商品を仕入れた＝（仕入先に対する）仮払消費税5円

・その後、その商品を税込210円で消費者に販売した＝（消費者からの）仮受消費者10円

本来国に収めるべき消費税は消費者から預かった10円ですが、そのうち5円は仕入先がA商店から預かったとして国に収めるので、
A商店は10（仮受）‐5（仮払）＝5円を未払消費税として計上し、納付時期がきたら
未払消費税／現金等という処理を行います。

拙い文で申し訳ありません…。

この回答へのお礼

仕入時に払った消費税が仮払消費税に相当するということですね。何となくわかってきました。考え方を切り替えて慣れるようにしたいと思います。ありがとうございました！

お礼日時：2008/11/02 18:26

No.2 回答者： nifmatta 回答日時： 2008/11/02 12:44

消費税の仕組みは、非常に大雑把に言って、自分が受け取った消費税額から、自分が払った消費税額を差し引いた金額を、納付することになっています。

ですから

　　　自分が受け取った消費税　＝　仮受消費税
　　　自分が支払った消費税　　＝　仮払消費税
　　　仮受消費税　－　仮払消費税　＝　未払消費税

となります。

この回答へのお礼

何となくわかってきました。
何度か練習して慣れるようにします。
ありがとうございました。

お礼日時：2008/11/02 18:18