【青色申告】事業収入・給与収入と経費について

2008年に個人事業主の登録しました。（同時に青色申告も）
2008年は、事業収入と給与収入がありました。
今年からしばらく、給与収入のみになる見通しです。
（フリーランスエンジニアをしておりましたが、安定性などを考えてエンジニア派遣をしております。）
更に今年度、仕事をしながらITの専門性を高める為に通信制（4年）の大学を利用する予定です。

ここで質問です。

(1)09年の収入が給与所得だけだった場合、例えば、確定申告では事業収入0円、必要経費（家賃光熱費などを按分したもの。1割くらい＋PC備品や専門書籍など）10万円、青色申告控除65万円、等で75万円の赤字として、給与所得から差し引くことは可能でしょうか？

(2)上記を4年間続けても、法律上問題ないでしょうか？

(3)(1)の状態（所得は全て給与所得）で大学の授業を受け、大学費用を経費（調査研究費等）として計上することは可能でしょうか？（参考URL：http://oshiete1.goo.ne.jp/qa605191.html）
更に、(1)のように事業収入を赤字とし、給与所得から赤字分を差し引くことは可能でしょうか？

No.3 回答者： mukaiyama 回答日時： 2009/01/02 08:29

＞(1)09年の収入が給与所得だけだった場合…

税法上、「給与」と「事業」とは全く別物で、十把一絡げに考えてはいけません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
給与にかかる経費は「給与所得控除」のうちで個別の経費は原則として考慮されません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

＞事業収入0円、必要経費（家賃光熱費などを按分したもの。1割くらい…

営業努力はしたが受注に結びつかなかったとでもいうなら、経費だけの計上も認められます。
しかし、事実上の開店休業状態では、経費が発生することはありません。
家賃光熱費などは全額家事費と見なされます。

＞青色申告控除65万円、等で75万円の赤字として…

青色申告控除は、事業所得の範囲内でしか控除されません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2072.htm

＞給与所得から差し引くことは可能でしょうか…

無理といわざるを得ません。

＞(2)上記を4年間続けても、法律上問題ないでしょうか…

5年間は調査される義務が残っていますので、5年後に「延滞税」と「過少申告加算税」がどっさり課せられることになります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm

＞所得は全て給与所得）で大学の授業を受け、大学費用を経費…

サラリーマンにとって大学が必要不可欠なものでは決してではありませんから、経費などにはなりません。

＞更に、(1)のように事業収入を赤字とし…

好んで赤字を作り出す馬鹿な人は世の中にいません。
つまり、ご質問のケースは、事業所得が赤字などではなく、ゼロというだけですので、もともと損益通算の概念も発生しません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

詳しいご回答ありがとうございました。
参考にさせていただきます＾＾

お礼日時：2009/01/03 18:25

No.2 回答者： kaichoo 回答日時： 2009/01/02 03:51

（1）青色申告特別控除については、その所得の額を限度として控除することができますので、所得がマイナスの場合は控除することはできません。

必要経費の10万円については、理論上では事業所得が赤字になるので給与所得から控除することはできますが、実際に事業収入が0で給与所得で生活をしていると認められる場合には、税務調査があった場合にはそれを事業所得を得るために必要な経費であったと主張するのは難しいかと思われます。

（2）上記の理由より４年間も事業収入が0であれば尚更否認される対象となるかと思われます。

（3）大学の授業料については過去の判決により必要経費への計上が否認されていますので、仮に必要経費として計上した場合でも、税務調査があった場合にはそれを経費と認められる可能性はかなり低いと思われます。

参考URL：http://www.tabisland.ne.jp/news/news1.nsf/651f4d …

この回答へのお礼

やはり難しそうですね。。
ご回答ありがとうございました＾＾

お礼日時：2009/01/03 18:24

No.1 回答者： xfiles 回答日時： 2009/01/02 00:28

下記参照し、自分で判断してください。

参考URL：http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2250.htm