会社決算。消費税計算方法を教えてください。

会社決算のときの、消費税計算方法を教えてください。
たとえば、売り上げ2000万円とします。
そのときの消費税の納税額の計算方法を教えてください。
（主にわからないのは　課税標準額の出し方です。）
業種は第一種です。有限会社です。

よろしくお願いいたします。

No.3 ベストアンサー 回答者： tax0519 回答日時： 2009/01/22 12:09

課税標準額の計算

売上金額　20,000,000×（100÷105)＝19,047,000円
税額の計算
国税　19,047,000×4％＝761,880円　　　　　　　　　(1)
控除対象仕入税額　761,880×90％＝685,692円　　　　(2)
(1)－(2)＝76,100円（百円未満切り捨て）
地方消費税の計算
地方消費税の課税標準となる消費税額　76,100円　　　(3)
(3)×25％＝19,000円
合計の消費税は　95,100円になります。

No.2 回答者： tax0519 回答日時： 2009/01/21 19:34

　消費税の計算には課税方法を選択しなければなりません。

まず、課税事業者の届け、簡易課税の届出（なければ本則課税となります）をしてありますか。
　それによって計算方法は変わります。

この回答への補足

簡易課税の届出をしています。
宜しくお願いします。

補足日時：2009/01/21 21:30

No.1 回答者： kochin 回答日時： 2009/01/21 18:43

課税総売上高が2000万で

うち卸売が1900万、うち小売が100万
でしたら、
課税標準額：2000万÷1.05=19,047,619→19,047,000(千円未満切り捨て)
課税標準額に対する消費税額：19,047,000×4%=761,880
控除税額
第1種に係る消費税額
1900万÷1.05=18,095,235×4%=723,810
第2種に係る消費税額
100万÷1.05=952,381×4%=38,095
控除税額
723,810+38,095=761,905