別表５(1)、５(2)について

別表５(1)の区分27～30の納税充当金、未払法人税等の期首繰越部分の書き方について教えてください。
前期は還付が生じ、前期の別表５(1)の一番右欄の差引翌期現在利益積立金額は納税充当金０、未納法人税０、未納道府県民税△27,500（均等割分）、未納市町村民税△75,000（均等割分）となっています。
今年の期首欄はこの金額をこのまま記載すればよいのでしょうか？
それとも還付された金額を記載するのでしょうか？県民税、市民税は均等割分＋還付された金額となるのでしょうか？
また別表５(2)についても同様にわかりません。
別表５(2)の下段の納税充当金の計算の期首納税充当金も同様にわかりません。
基本的な質問ですみません。宜しくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： minosennin 回答日時： 2009/03/29 09:28

別表５（２）空欄が２行あるのは、２年分を記載するという意味ではありません。

ここに書くのは普通は昨年分のみです。
ただし、一昨年分の税金を昨年中に納付しなかった為、未納税額がある場合は記載が必要です。

修正申告で過年度の税額が発生した場合も同様です。

この回答へのお礼

ありがとうございました。勉強になりました。

お礼日時：2009/03/29 22:18

No.1 回答者： minosennin 回答日時： 2009/03/27 11:24

欠損金の繰り戻し還付という前提です。

別表５(1)今年度の期首欄は、お書きのとおり、前期の別表５(1)の一番右欄の差引翌期現在利益積立金額をそのまま記載します。

別表５(2)についても還付税額は関係しません。別表５(2)の下段の納税充当金も期首納税充当金を０とするだけです。

なお、当期に還付された還付税額については、別表４の減算、「所得税額等及び欠損金の繰り戻しによる還付金等16」の「総額」と「社外流出」欄に記載するだけです。

この回答への補足

ありがとうございます。
追加の質問になりますが、別表５（２）は当期分の上の欄に2行ありますが、これは過去2年分を書かないとダメなのでしょうか？
昨年分を書くのはわかるのですが、一昨年分も書かないとダメでしょうか？

補足日時：2009/03/29 00:52