No.1ベストアンサー
- 回答日時:
つぎの設例のような経過が以前にあったのではないでしょうか。
設例
15年度において損金経理により納付した中間納付の事業税800万円の内、350万円が確定申告により還付されることになった。
会計上の処理
(借方)未収還付事業税350万円/(貸方)租税公課350万円
別表4
減算 未収還付事業税認容 350万円
別表5(1)
未収還付事業税 増△350万円
事業税の還付金は、現に還付を受けた事業年度(つまり翌事業年度)において益金に算入されるので、当期に貸方租税公課として計上した益金を減算します。
16年度において350万円の還付を受けた。
会計上の処理
(借方)現金預金350万円/(貸方)未収還付事業税350万円
別表4
加算 還付事業税 350万円 ←ご質問の項目が生じた原因
別表5(1)
未収還付事業税 減△350万円
今期にこのようなことがなければ、この項目を別表4に記載する必要はありません。
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