No.2ベストアンサー
- 回答日時:
事業税について繰延税金資産が発生するケースは、未払事業税を計上した場合です。
例えば、2010年3月期の決算で未払事業税を計上した場合、その事業税の税務上の損金算入時期は、確定申告書提出日の属する事業年度ですから、翌期2011年3月期となります。
つまり会計上は2010年3月期に費用として計上しても、税務上はその翌期しか損金に算入されないので、会計と税務に差異が生じるため繰延税金資産を計上します。
ところで、ご質問の2011年3月期において修正申告分の事業税については
会計上は、支払時の費用として計上されており期末には未払事業税はありません。
一方税務上は、既に2010年3月期の損金とされています。(事業税認定損)
従って、2011年3月期の期末には、会計と税務の間に差異は存在しないということです。
2011年3月期の別表4では、最上段の当期純利益には当期に支払った事業税931,000円がマイナスとして反映しています。加算欄で931,000円を加算するのはこれを打ち消すためです。
No.1
- 回答日時:
事業税認定損は、2期以上の修正申告の際発生します。
これは事業税が確定申告書の提出日の属する事業年度の損金とされるため、修正1年目の増加事業税は修正2年目の所得計算で減算されるからです。2010年3月期(2009年4月~2010年3月)の修正申告書別表4を見てください。減算欄に「事業税認定損931,000円」があるはずです。そして別表5-1にもこれに対応した記載があるはずです。
5月に提出する法人税申告書で同額が加算されているのは、これを帳消しにするためです。
なお、繰延税金資産については、2011年3月期では会社決算と税務の差異が解消されているので増減はありません。
この回答への補足
ありがとうございました。
「繰延税金資産については、2011年3月期では会社決算と税務の差異が解消されている」
とは具体的にはどういうことでしょうか?
初歩的な質問でスミマセン。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 住民税 年末調整後の源泉所得税の納税期限 1 2022/12/10 15:18
- 確定申告 確定申告に詳しい方(税理士等の資格をお持ちの方)お願いします 4 2022/11/29 22:56
- 所得税 会社のミスによる過年度分の確定申告の修正 4 2022/05/16 13:46
- 相続税・贈与税 2月に亡くなった母の令和5年度の固定資産税は相続税申告書に債務のになるのでしょうか 5 2023/04/30 12:09
- 確定申告 租税公課について質問です。 個人事業主で、毎年確定申告をしているのですが、 お恥ずかしい話、消費税を 2 2023/03/01 20:13
- 所得税 年末調整で税額の計算を間違えてしまいました 2 2022/10/19 17:55
- 副業・複業 副業の税申告について 4 2023/05/13 16:01
- 財務・会計・経理 過年度の課税漏れ給与に対する対応方法 2 2022/05/17 10:14
- 減税・節税 国保➡社会保険に加入のがふるさと納税の恩恵がある? 3 2023/05/26 11:48
- 減税・節税 ふるさと納税返礼品制度を活用する為の方法 1 2023/05/23 15:56
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
-
性格の違いは生まれた順番で決まる?長男長女・中間子・末っ子・一人っ子の性格の傾向
同じ環境で生まれ育っても、生まれ順で性格は違うものなのだろうか。家庭教育研究家の田宮由美さんに教えてもらった。
-
法人税の修正申告をした次年度の申告書の書き方
財務・会計・経理
-
法人税・消費税修正申告納付の仕訳
財務・会計・経理
-
健康診断の健康保険組合からの補助金の消費税について
財務・会計・経理
-
-
4
個別対応方式の「課のみ」「非のみ」「共通」の見分け
財務・会計・経理
-
5
過誤納金還付に伴う別表4・5(1)・5(2)の記載方法
財務・会計・経理
-
6
支払調書の書き方について教えてください
財務・会計・経理
-
7
剰余金配当 支払確定年月日
財務・会計・経理
-
8
ゴルフコンペの会費に係る消費税について 懇親会や表彰式がある場合のゴルフコンペについては、対価性があ
財務・会計・経理
おすすめ情報
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
受講証紙代の処理について
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
消火器購入時の勘定科目について
-
未払い計上と支払額に差異が生...
-
法人税別表4について
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
ショウルームの展示物について
-
製造原価報告書は作成しなくて...
-
圧縮記帳:返還を要しないこと...
-
仕入先が倒産した場合の買掛金...
-
ウイルスバスター更新料の勘定科目
-
賞与引当金について
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
耐用年数をおしえてください。
-
補助事業により取得した資産の...
-
預り金を預れなかった場合未収...
-
社会福祉法人の予備費計上につ...
-
広告費?仕入?勘定科目がわか...
-
輸入ユーザンスの会計処理について
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
受講証紙代の処理について
-
車の整備費(6ヶ月点検、車検な...
-
消火器購入時の勘定科目について
-
戻入利息の勘定科目
-
法人税別表4について
-
ショウルームの展示物について
-
納税充当金の残高が残ってしま...
-
事業税の勘定科目は、租税公課...
-
仕入先が倒産した場合の買掛金...
-
コンサルタント業の原価とは何...
-
未払い計上と支払額に差異が生...
-
キャッシュフロー計算書の固定...
-
入社試験にかかる費用は・・・
-
中小企業者等の少額減価償却資...
-
決算後に未収金の計上漏れに気...
-
美容院やサロンで、お茶とかお...
-
税務調査での棚卸在庫漏れ
-
ウイルスバスター更新料の勘定科目
-
補助金が翌年に交付した場合の...
-
製造原価報告書は作成しなくて...
おすすめ情報