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期末時に(3/31)
通信費 600/未払い金 600
と計上したら
期首(4/1)
未払い金 600/通信費 600
となりますが、
実際の通信費が700円や500円だったら何か問題ありますか?

未払い計上と支払額に差異が生じた場合の処理方法を教えてください。

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A 回答 (4件)

>期首(4/1)


>未払い金 600/通信費 600
>となりますが

違います。
期首は未払金 600円が残っているだけです。

その支払いをしたときに、
【未払金 600円/現金 (or 普通預金など) 600円】
です。

>未払い計上と支払額に差異が生じた場合の…

差異の生じた理由によります。

・請求額 600円に対してリベートなどで 500円しか支払わなくて良いことが、決算後に明らかになった場合
【未払金 100円/仕入値引 100円】

・もともと700円を請求されていたのに 600円しか未払計上しなかった場合
・もともと500円を請求されていたのに 600円に水増しして未払計上した場合
→前期分に戻って決算書の訂正。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。

お礼日時:2013/03/18 22:53

間違い等の記載ミスは修正しなければいけません


ミスではなく故意に行うと犯罪です
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この回答へのお礼

ありがとうございます。

お礼日時:2013/03/18 22:53

通信費が増減すること自体は、それが事実に基づいている限り、問題ないぜ。

事実に基づかない増減は問題がある。なお、「事実よりも経費を少なく(利益を多く)計上していたら粉飾決算になります」との回答があるが、事実よりも経費を多く計上するのも粉飾決算だ。


差異が生じた場合の処理については、差異の生じた時期、生じた理由、差異をどのように取り扱うのかによって、異なってくるぜ。

実際の通信費の金額を誤って計上していたなど、差異の生じた時期が前期以前であれば、そこまで遡って決算書を修正するのが原則だ。ただ、差異が少額だったり会計基準に必ずしも従う必要のない会社だったりする場合には、当期に修正仕訳を入れればいい。

当期に入って実際の通信費が確定するなど、差異の生じた時期が当期であれば、前期以前の決算書を修正する必要はない。その上で、通信費の増額による差異であれば、差額を追加計上すればいい。減額による差異であれば、差額を減額する仕訳を入れればいい。減額の仕訳で仕入値引勘定を用いるとする回答があるが、通信費の減額に仕入値引勘定を用いるのは簿記会計上不適切であり、誤りだ。

差異の調整の支払を次回以降に回すなど、差額を次回以降に充当するのであれば、その金額だけ未払金(通信費を追加計上した場合)または未収入金(通信費を減額した場合)が次回以降まで残ることになる。


基本は、事実に基づいて仕訳を切り修正をほどこしていればいいってこった。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。

お礼日時:2013/03/18 22:53

事実よりも経費を多く(利益を少なく)計上していたら脱税になります。

税務署が怒ります。
事実よりも経費を少なく(利益を多く)計上していたら粉飾決算になります。債権者や株主が怒ります。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。

お礼日時:2013/03/18 22:53

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Aベストアンサー

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【B案】
(借方)未払金20000 (貸方)現金19000
          (貸方)事務用品費1000

Aベストアンサー

No.2の者です。

会計理論上、仕訳を切る日付(会計事実を認識・計上する日付)は事実の発生日となります。事実発生日において、事実を認識・計上することになります。

この点、前期に締結した売買契約の対価の額すなわち売買価格を契約の変更によって当期に減額変更した場合には、「値引」という事実の発生日が当期になります。そのため、当期の値引として認識すべきことになります。特別利益扱いにはなりません(重要性の原則が適用される場合を除きます)。

もっとも、kame-tamagoさんのケースでは決済処理の関係によるとのことなので、営業外収益である「雑収入」で構いません。また、金額が寡少であれば、重要性の原則により、「事務用品費」のマイナスでも構いません。

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間違えた金額は3000円であり少額ですから、
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よろしくお願いします。

Aベストアンサー

>このような場合、今期で修正するにはどのような仕訳をすればよいでしょうか?

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〔借方〕前期損益修正損100,000/〔貸方〕未払金100,000


〔借方〕現金100,000/〔貸方〕未払金100,000
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Q前年度の記入間違いに気付きました

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勘定科目は<未払金>です。
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このような場合、処理はどのようにしたらよいのでしょうか?
一応、簿記の資格はありますが、何十年も前に取得したものですのでハッキリと覚えていません。

どなたか、お教え下さいませ。
宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

実務上と理論上で違います。

先に実務上の処理をお答えします。
「当期に逆仕訳をきる」
です。
(消耗品費)/(未払金)
であれば
(未払金)/(消耗品費)
*もちろん、消耗品費勘定がマイナスにならないことが前提。
*勘定科目は正確には「前期損益修正損」です。

過失による修正で1万円くらいなら、税務署も恐らく何も言いません。


次に、理論上です。
個人事業者なら「修正申告」です。
前年度分を正しく修正して申告しなおします。この場合、差引税額と延滞税と過少申告加算税が掛かります。(1万円くらいなら、差引税額だけだと思いますが)
また、法人の場合、税務申告が「"確定した"決算」が前提であるため、修正ができません。もし、仕訳を修正するのであれば、申告は「修正申告」ではなく「確定申告」の出し直しです。つまり期限後申告になります。

Q未払金計上のルール?

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分かりやすいルールのようなものがあれば、どなたか教えていただけないでしょうか。

無知な質問ですが、よろしくお願いします。

Aベストアンサー

商法会計原則上は、当期の費用・収益はすべて計上することになっています=原則論

しかし、例えば、電気代 とか 電話代 とか、支払家賃などの、未経過分(過支払分) などの、 毎期定時的に発生する費用などで、損益に対して過少と判断出来るもののような費用については、決算時に必ずしも未払い金若しくは、前払い金に計上しなけれいけないということもございません。

この場合に、注意することととして、
(1)毎期期末(期首)に決まって発生する 損益に影響の少ない(過少)な費用であるということがポイントです。

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最後にもう一つ、
経常的に発生する損益に対して過少な費用でも、前期未払金計上していて、今期は計上しないというのもいけません し 逆の場合もいけません=継続性の原則

商法会計原則上は、当期の費用・収益はすべて計上することになっています=原則論

しかし、例えば、電気代 とか 電話代 とか、支払家賃などの、未経過分(過支払分) などの、 毎期定時的に発生する費用などで、損益に対して過少と判断出来るもののような費用については、決算時に必ずしも未払い金若しくは、前払い金に計上しなけれいけないということもございません。

この場合に、注意することととして、
(1)毎期期末(期首)に決まって発生する 損益に影響の少ない(過少)な費用であるということ...続きを読む

Q保証料(銀行融資を受けた際)の勘定科目は??

銀行より短期借入金として融資を受けました。
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正直に事実は事実として伝えた方が良いのに決まってますが、責任を感じて困ってます。
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Aベストアンサー

No.1です。私が書いたことは経理の常識です。連結親会社への報告の関係かも知れませんが、決算前の修正が全く不可能というのなら御社の会計システム上の欠陥であって、部外者にはこれ以上のアドバイスはしようがありません。上司に相談して社内で解決してください。ミスを隠して後で大騒ぎになるよりも、多少の叱責は覚悟した上で早く報告して対策を施すのがビジネスでは重要なことです。


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