いつもお世話になっております。
消費税と法人税(法人税・県民税・事業税・町民税)の中間申告納付時
の仕訳についてお聞きしたいのですが、ある会社では上記は全て、「仮払金」であげて、期末に処理しております。(実際の処理は税理士さんにお願いしております)
また、違う会社では、消費税については「仮払金」(資産)であげているのは同じなのですが、法人税については中間納付の時点で「法人税および住民税等」(費用)という科目で処理しており、同じく期末で税理士さんにお願いして最終処理しているようです。
仕訳の方法については特に指摘もないことから、この2社どちらのやり方でもかまわないの(間違いではない)だろうとは思うのですが、上記2社のやり方では法人税の期末の仕訳はそれぞれどのようになる(違いがある)のでしょうか?
実際の部分は税理士さんにお願いしていることから、期末の仕訳がどうなるのか、いまいちわかりません。
すいませんが、大まかでかまいませんので、期末の仕訳がどうなっていくのか教えていただけませんでしょうか?
よろしくお願いいたします。
No.3
- 回答日時:
例えば、
◇消費税の中間申告納付時、
〔借方〕仮払税金1,500,000/〔貸方〕当座預金1,500,000
◆期末決算時、
〔借方〕仮受消費税等5,300,000/〔貸方〕仮払消費税等2,000,000
〔借方〕…………{空欄}………/〔貸方〕仮払税金1,500,000
〔借方〕…………{空欄}………/〔貸方〕未払消費税等1,800,000
◆翌期、納付時、
〔借方〕未払消費税等1,800,000/〔貸方〕当座預金1,800,000
◇法人税等(法人税・県民税・事業税・町民税)の中間申告納付時、
〔借方〕仮払税金2,000,000/〔貸方〕当座預金2,000,000
◆期末決算時、
〔借方〕法人税等4,100,000/〔貸方〕仮払税金2,000,000
〔借方〕………{空欄}……/〔貸方〕未払法人税等2,100,000
◆翌期、納付時、
〔借方〕未払法人税等2,100,000/〔貸方〕当座預金2,100,000
回答ありがとうございます。
その後自分でも調べましたが、どうやら、税引前利益に違いが出ても
税額は変わらないようです。(会計上の利益が変わるが税務上利益は
変わらないようです)
仕訳の仕方もいろいろあり、ややこしいですが、これからも学習していこうと思います。
お手数おかけしました。
No.1
- 回答日時:
※他の会社のやり方うんぬんではなく正しい勘定科目で仕訳処理してください。
※期末の仕訳計上。
>決算に当たり,当期法人税及び住民税を計上した。
(借)法人税等 / (貸)未払法人税
>来期に納付。
(借)未払法人税 / (貸)当座預金
回答ありがとうございます。
その後自分でも調べましたが、どうやら、税引前利益に違いが出ても
税額は変わらないようです。(会計上の利益が変わるが税務上利益は
変わらないようです)
仕訳の仕方もいろいろあり、ややこしいですが、これからも学習していこうと思います。
お手数おかけしました。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
おすすめ情報
- ・漫画をレンタルでお得に読める!
- ・【お題】絵本のタイトル
- ・【大喜利】世界最古のコンビニについて知ってる事を教えてください【投稿~10/10(木)】
- ・メモのコツを教えてください!
- ・CDの保有枚数を教えてください
- ・ホテルを選ぶとき、これだけは譲れない条件TOP3は?
- ・家・車以外で、人生で一番奮発した買い物
- ・人生最悪の忘れ物
- ・【コナン30周年】嘘でしょ!?と思った○○周年を教えて【ハルヒ20周年】
- ・ハマっている「お菓子」を教えて!
- ・最近、いつ泣きましたか?
- ・夏が終わったと感じる瞬間って、どんな時?
- ・10秒目をつむったら…
- ・人生のプチ美学を教えてください!!
- ・あなたの習慣について教えてください!!
- ・牛、豚、鶏、どれか一つ食べられなくなるとしたら?
- ・都道府県穴埋めゲーム
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
自分の店の商品を得意先へ贈答...
-
経理の仕事が分かりません、一...
-
法人で自家消費した場合の処理
-
仕訳を教えて下さい
-
システム購入時の仕訳について
-
アメリカ会計原則(GAAP)...
-
一時的に現金を借りて支払いを...
-
教えてください。過怠税の通知...
-
万引き・廃棄商品の経理について
-
仕訳について【商品(在庫)と...
-
会計での仕訳が分かりません
-
材料を転売するときは?
-
雑給の仕訳について
-
車購入時の保証料等について
-
リース車両の買取の仕訳について
-
消火器のリサイクルシール
-
経理で言う「洗替」とはどんな...
-
社宅光熱費の仕訳科目は?
-
廃業時 在庫の扱いと、仕分け...
-
引き継ぎ敷金の仕訳
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
司法書士報酬の仕分けを教えて...
-
法人市民税を支払った時の勘定...
-
車両事故 免責分支払の仕訳
-
自分の店の商品を得意先へ贈答...
-
決算仕訳 前払費用について
-
建物取得時の取得費用に含める...
-
材料を転売するときは?
-
期末の雇用保険料の仕訳につい...
-
システム購入時の仕訳について
-
WEB明細書年会費割引の帳簿...
-
受講料の仕訳の仕方
-
仕訳についての質問です。
-
融資の仕訳について
-
会計での仕訳が分かりません
-
経理の仕事が分かりません、一...
-
駐車料金前払いが年をまたぐ時...
-
振替伝票の複数枚記入のとき・...
-
仕事の紹介料の勘定科目は?
-
預金から引き出して現金で給料...
-
製造原価計算について
おすすめ情報