教えてください。過怠税の通知が届き、過年分の経理処理がわかりません。全て今年度の費用としてP/Lに計

教えてください。過怠税の通知が届き、過年分の経理処理がわかりません。全て今年度の費用としてP/Lに計上しようと思っています。通知が届いた今年度分に過年分も全て費用計上し、過怠税は損金不算入なので、法人税で4表加算すればいいでしょうか？仕訳も教えてください。よろしくお願いします。

No.3 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2018/01/18 13:34

No.２です。

済みません。回答に誤りと不充分な箇所があったので、書き直します。↓

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いったん、全て今年度の費用としてＰ／Ｌに計上します。その際、印紙税本税分は「雑損」とし、過怠税分は「租税公課」とします。

仕訳：
〔借方〕雑　　損☆☆☆／〔貸方〕現　　金◎◎◎
〔借方〕租税公課◇◇◇／〔貸方〕……{空白}……
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
〔借方合計〕　　◎◎◎／〔貸方合計〕　　◎◎◎

そして、今年度の確定申告の別表四で所得加算（＋◇◇◇円）します。


《注》
なお、過年度印紙税の本税を「雑損」とする理由ですが・・・

会計では、過年度の費用を今年度に計上するときは特別損失の「前期損益修正損」で仕訳するのが原則です（上場会社の会計を除く）。しかし、その金額が少額な場合は、営業外損失の「雑損」を用います。ご質問の印紙税も過年度の費用「租税公課」ですから、今年度においては「前期損益修正損」と仕訳すべきところ、少額なので「雑損」を用いました。

この回答へのお礼

お忙しい中、返信いただきありがとうございました。

お礼日時：2018/02/13 16:44

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2018/01/18 12:06

いったん、全て今年度の費用としてＰ／Ｌに計上します。

その際、印紙税本税分は「雑損」とし、過怠税分は「租税公課」とします。

仕訳：
〔借方〕雑　　費☆☆☆／〔貸方〕現　　金◎◎◎
〔借方〕租税公課◇◇◇／〔貸方〕……{空白}……
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
〔借方合計〕　　◎◎◎／〔貸方合計〕　　◎◎◎

そして、今年度の確定申告の別表四で所得加算（＋◇◇◇円）します。

この回答へのお礼

返信いただき、ありがとうございました。

お礼日時：2018/02/13 16:43

No.1 回答者： hata。79 回答日時： 2018/01/11 12:45

通知が届いた今年度分に過年分も全て費用計上し、過怠税は損金不算入なので、法人税で4表加算すれば、良いです。

仕訳

租税公課　　　　現金
過怠税

本来の印紙税額は租税公課とします。

この回答へのお礼

ご回答いただきありがとうございましたm(__)m

お礼日時：2018/01/12 12:12