源泉所得税　納期特例の還付仕訳について

Question

個人事業主です
給与所得等の源泉所得税は納期特例を受けています。
店舗が２つあり、別々に帳簿等はつけています。
但し、源泉所得税は合算して納付する（税務署より）ことになっていて頭が混乱しています。

Ｈ２３年７月～１２月分を１月１０日に納付します。

Ａ店
預り金　47,700　　還付金　24,540
　　　　　　　　　　　納税　　 23,160

Ｂ店
預り金　19,010　　還付金　21,690　←　ここで預り金が－2,680になる。

一店舗だけだと税務署に還付請求するか　次の月に充当するか　だと思うのですが、
合算して納付ということなので

Ａ店＋Ｂ店
預り金　66,710　　還付金　46,230
　　　　　　　　　　　納税　　 20,480

で納付はマイナスになることなくできます。
ここで問題なのは仕訳です。
上記の納付を仕訳にすると下記のようになるのと思うのですが・・・

Ａ店
（借）預り金　47,700　（貸）現金　24,450　還付分
　　　　　　　　　　　　　　　  現金　21,860  納付分
　　　　　　　　　　　　　　　○○○  2,680           　 ←これは何分？

Ｂ店
（借）預り金　19,010　（貸）現金　21,690　還付分
　 　○○○　　2,680　　　　　　　　　　　　　　　　　　←これの勘定科目は？

この2,680をどうしたら良いのか・・・・
仕訳かた教えて下さい
どうかよろしくお願いします。

keirimas · Accepted Answer

＞Ｂ店がＡ店にお金を貸している
＞Ａ店はＢ店にお金を返さなければならない
＞ってことですよね

お金を返さなくてはならないことではありませんが、借りているとみなして現金をＡ店からＢ店へ2,680円移動したとします

Ａ店の仕訳
・納付時
預り金　47,700　　　　　　現金　24,540（還付分）
　　　　　　　　　　　　　　　 現金　20,480（納付分）
　　　　　　　　　　　　　　　　B店 2,680

・後日、Ｂ店へ現金2,680円移動した

Ｂ店　2,680　　　　　　現金　2,680

Ｂ店の仕訳　
・納付時
預り金　　　　19,010　　　　　現金　21,690　（還付分）
A店　2,680　　　　　　　　　　　　　　　　
・後日、Ａ店から現金2,680円の移動があった
現金　2,680　　　　　Ａ店　2,680

すると、Ａ店はＢ店という勘定の残高が消え、Ｂ店はＡ店という勘定の残高が消えることにはなります。

事業主借貸　というのとは違います。

少しわかりにくいかもしれませんが簿記2級「本支店会計」というところを勉強してみると理解のきっかけがつかめるかもしれません。

keirimas · Answer

＞この2,680をどうしたら良いのか・・・
1番のかたの考えでよいと思いますが、
オリジナル（ご質問）の数字が間違っているようですので修正しておきます

Ａ店の仕訳
預り金　47,700　　　　　　現金　24,540（還付分）
　　　　　　　　　　　　　　　 現金　20,480（納付分）
　　　　　　　　　　　　　　　　B店（から借り） 2,680

Ｂ店の仕訳
預り金　　　　19,010　　　　　現金　21,690　（還付分）
A店（へ貸し）　2,680

A店[勘定]、　B店[勘定]　でわかりにくければ、
B店から借り、　A店へ貸し　とでもしておきましょう。
（支店勘定といい、貸借対照表上で借方にあるときはその店への債権、貸方にあるときはその店への債務のようなものと思ってください）

ctaka88 · Answer

Ａ店とＢ店間ではお金のやりとりをしていないのでしょうか。

Ａ店
（借）預り金　47,700　（貸）現金　24,450　還付分
　　　　　　　　　　　　　　　 現金　21,860 納付分
　　　　　　　　　　　　　　　Ｂ店勘定 2,680 　 ←これは何分？

Ｂ店
（借）預り金　19,010　（貸）現金　21,690　還付分
　 　Ａ店勘定　　2,680

として、決算時点でＡ店勘定とＢ店勘定を相殺してしまいます。

＞Ｂ店がＡ店にお金を貸している