事務経理の初心者です。
知識のある方、知恵をお貸しください。
12月の所得税を合計金額を計算ミスしてしまい、多く払ってしまいました。
還付手続きをしたのですが、会社で前例も無く仕訳がわかりません。
給与からの預かり金額の計上は合っているのですが、納付の際の金額欄に書く金額を、計算ミスで書いて払ってしまいました。
なので、
預かり金 / 銀行
のいつも仕訳を、銀行の方が金額が大きくなってしまったので、
預かり金 / 銀行
+
他の科目
にしなければいけないと思うのですが、この 他の科目 は何を使えばいいですか?
宜しくお願いいたします。
A 回答 (4件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.4
- 回答日時:
預かり金がマイナスになってるままにしておく。
仮払金として処理する。
この二つのうちどれか。
「未収還付所得税」は、中間納付額が還付される際に、その還付を受けるまでに使う勘定科目。
納付書を作成するときに単純に記入間違いしたので、納付しすぎてしまった場合に使用する勘定科目ではない。
法人税申告書別表4を作るときに未収還付所得税などがあれば「中間申告をしてて、還付金が出たのか」と受け止められかねない。誤りの基。
税理士等がこの科目を使った仕訳をみたら「こんな、おおげさな勘定科目を使わなくて良い」と提案されると思います。
「おおげさ」というのは、100メートル先のコンビニまでいくのに、フェラーリで行くようなことです。
いけないわけではないが、歩いていけばいいじゃんという意味です。
ちなみに中間納付にかかる所得税の還付は「過納金」といい、間違えて収めた税金は「誤納金」といいます。
未収還付所得税は過納金を扱う勘定科目です。法人経理で使用します。個人事業主が使うものではありません。
誤納金は、担当者のミスや計算誤りで発生する「間違えて納付しちゃった」額を還付するので、こういう仕訳が正しいという正答はありません。
預かり所得税を納付したら、多く払ってしまったので、預かり金勘定がマイナスになってしまった、というのですから、期中でしたら、そのままにしておいて、税務署から還付金が振込されたら預り金の増仕訳をするのです。
No.3
- 回答日時:
未収還付所得税という科目を使うか、未収入金を使うのが適切です。
還付される予定の税金は、未収還付○○税という科目を使うとよいと考えられています。ただ、科目をあえて設けるほどの金額でないのでしたら、これに近い科目である未収入金に計上すれば足ります。
なお、金額が小さいのでしたら、仮払金などに計上しても誤りではありません。
ご回答ありがとうございます。
未収入金ですか。
未収還付所得税という科目もあるのですね。初めて知りました。
経理ソフトに該当する科目があるかを調べてみます。
金額が大きいと未収入金の方がいいのですね。
勉強になります。ありがとうございます。
No.2
- 回答日時:
【例】正しい納税額は5万円だが、誤って6万円を納付してしまった場合
◇オーソドックスな方法としてはひので先輩のとおり「仮払金」とします
・納付時
預り金 50,000 普通預金 60,000
仮払金 10,000
・還付時
普通預金 10,000 仮払金 10,000
◇しかし、納付時から還付時までに決算日をまたがないのであれば「預り金」としておいても問題ありません(預り金残高が一時的にマイナスになるだけです。マイナスになるのが嫌であればやはり「仮払金」とします)
・納付時
預り金 60,000 普通預金 60,000
・還付時
普通預金 10,000 預り金 10,000
ご回答ありがとうございます。
やはり仮払金を使えばいいのですね。
預り金はマイナスにならない方がいいので、仮払金でやってみようと思います。
でも一時的になら預かり金でも大丈夫なんですね!
勉強になりましたありがとうございます。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 印紙税 確定申告について 3 2022/08/02 23:59
- 財務・会計・経理 経理仕訳について教えていただきたいです。 ※発生仕訳必須 1月分給与(1/1−1/31分)に12月の 1 2023/02/24 16:16
- 消費税 消費税還付を受けるための輸出免税の会計処理(仕訳)を教えてください 4 2022/07/14 12:48
- 財務・会計・経理 住民税の処理について教えてほしいです。 給与所得に係る特別区民税・都民税 特別徴収税額の決定・変更通 3 2023/05/18 13:24
- 法人税 地方税の納付に関しての法人税別表4,5の書き方について 2 2023/04/01 19:03
- 年末調整 令和4年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼所得金額調整控除申告書 3 2022/11/04 03:46
- 消費税 インボイス制度における仕入税額控除の経過措置について② 7 2023/07/28 22:16
- 公認会計士・税理士 地代家賃と前払費用の決算整理仕訳 1 2023/02/25 08:14
- 財務・会計・経理 源泉した所得税について、支払う対象の期間が分からない。 1 2022/06/05 10:05
- 財務・会計・経理 経理処理について質問です。 ①12月に1名入社がありました。 ※それまでは役員と不定期のアルバイトの 1 2023/02/23 11:14
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
-
性格の違いは生まれた順番で決まる?長男長女・中間子・末っ子・一人っ子の性格の傾向
同じ環境で生まれ育っても、生まれ順で性格は違うものなのだろうか。家庭教育研究家の田宮由美さんに教えてもらった。
-
源泉所得税の過納付時の仕訳をご教示下さい。
財務・会計・経理
-
過誤納金還付の仕分けを教えてください
財務・会計・経理
-
源泉所得税を多く納付してしまったのですが。。
所得税
-
-
4
期をまたいで契約解除、代金返金があった。記帳、決算、申告はどうなる?
法人税
-
5
これも公課ですか?
財務・会計・経理
-
6
振り込み相手の口座名義はどこまで書けば振り込めるか?
銀行・ネットバンキング・信用金庫
-
7
車購入時の保証料等について
財務・会計・経理
-
8
支払調書の書き方について教えてください
財務・会計・経理
おすすめ情報
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
源泉所得税を誤って1ヶ月遅れ...
-
過誤納金還付に伴う別表4・5(1)...
-
確定消費税額を多く納付してし...
-
事業税が還付された場合の別表...
-
源泉所得税還付による会社の立...
-
法人税の修正申告書の書き方
-
運送業者は、2024問題で労働時...
-
労働保険料の計算は賃金の発生...
-
生活保護受給者です。 つい先日...
-
市役所に来る人のことを何と呼...
-
小さな会社のひとり事務員です ...
-
この質問アプリで返信する人っ...
-
準公務員って?
-
税理士試験、税理士登録に関す...
-
配当、剰余金の分配及び基金利...
-
法人税の修正申告をした次年度...
-
決算時 振込手数料(先方負担...
-
これも公課ですか?
-
お客様への菓子折りの勘定科目...
-
学生時代のアルバイトと、新卒...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
過誤納金還付に伴う別表4・5(1)...
-
誤納付市町村民税 還付の仕訳...
-
事業税が還付された場合の別表...
-
消費税の修正申告書の書き方に...
-
源泉所得税を誤って1ヶ月遅れ...
-
源泉所得税の納付 訂正方法を...
-
会社を退職したのですが勤め先...
-
中間納付額が還付となる場合の...
-
消費税の中間申告って廃業して...
-
確定消費税額を多く納付してし...
-
所得税の誤納付、還付の仕訳
-
登録免許税領収証書
-
法人税の納付額は千円未満切り...
-
前期訂正による還付の処理(別...
-
法人税の修正申告書の書き方
-
法人税の還付と別表処理
-
源泉所得税還付による会社の立...
-
源泉所得税の納付期限
-
源泉を多く支払ってしまった時...
-
源泉所得税の過払金を翌月以降...
おすすめ情報