
今期で会社を解散するために、営業活動を縮小しています。
そのために、中間納税額より現在利益から計算した期末の法人税額(予測)のほうが少なく
なり、未払法人税の額がマイナスとなってしまいました。(還付となります。)
貸借対照表の表記方法としては、負債の部にそのままマイナス表記で表示すればいいので
しょうか。それとも、資産の部に仮払金として表示するべきでしょうか。
未払消費税についても、同様の理由でマイナスとなっています。年度末であれば、還付となる
過払い分を未収金として計上すればいいと思うのですが、期中(第3四半期)の決算報告書
を作製していてわからなくなってしまいました。(6月が決算月です)
初心者で申し訳ないのですがご教示いただけませんでしょうか。
No.2
- 回答日時:
未払法人税マイナス(還付金)は雑収入で処理。
(借方)現金00,000/4(貸方)雑収入00,000
還付となる消費税マイナス(還付金)は未収金で処理。
(借方)現金0,000/(貸方)未収金0,000
只,消費税還付金は『未収消費税』の科目にする場合もあります。・・・ということですから,あなたに任せます。
早々のご回答ありがとうございました。
未収金で処理します。
ご教示いただきました、仕訳についてですが、
(借方)現金00,000/4(貸方)雑収入00,000
とのことですが、中間納税で支払っている分の還付金も雑収入となるのでしょうか?
初歩的な質問で申し訳ございませんが、再度、ご教示いただけませんでしょうか。
単純に、仮払法人税の戻りで処理を考えておりました。
よろしくお願いします。
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