仕訳について

仕訳についてお聞きします。

台紙に図書カードを貼り付けて納品する仕事を受注しました。

仕入…図書カード１枚購入費用 500円、台紙購入費用 105円(消費税込)
売上…作業料 315円(消費税込)、図書カード代 500円

当社での仕訳は、
仕入 576 / 現金 605
仮払消費税 29 /

現金 　815 / 売上 776
/ 仮受消費税 39

と処理しておりましたが、図書カード代は非課税と知り、
この仕訳があってるかどうか悩んでいます。

売上の請求の表示は、　税抜金額　300円　・　消費税　15円　・　税込金額　815円
となっております。

分かりにくいとは思いますが、仕訳があってるかどうか、
間違っているのであれば正しい仕訳を教えて頂きたいと思いますので宜しくお願いします。

No.5 ベストアンサー 回答者： afdmar 回答日時： 2013/06/29 12:35

おっと済まねぇ、読み返したら、俺は非課税と書いてしまっていたな。

「不課税」の誤りだ。下記URLの立替のケースと同様に考えればいいってことだ。そして、仕訳は図書カード部分につき立替金などを用いるのがいい。これも書き落としていたよ。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/sh …
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/sh …

請求書の要件は満たしているから、仕訳の要件を満たせば不課税にできるぜ。

この回答へのお礼

URLありがとうございます。
非課税売上にすると課税売上割合が下がってしまうしどうしようかと思っていましたが、立替金処理すれば悩みは解決しますね。

国税庁のホームページに載っているのであれば自分でも解決できるよう頑張らないと思いました。

再度のご回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/07/04 15:17

No.4 回答者： MSZ006 回答日時： 2013/06/29 09:32

＃１です。

全体が非課税売上になるのではと思います。
図書カードは台紙に貼り付けられて製品となっても図書カードとしての機能を保持してる訳で、製品といえども「図書カード」です。この場合、額面分が非課税ではなくて販売価格全体が非課税となると思います。

「豪華台紙付き図書カード 非課税」で検索するとそのような商品を販売しているところがいくつか見当たります。


銀行の振り込み手数料の印紙代を例にされていますが、印紙を販売しているのではなく、あくまで手数料ですから消費税がかかるのです。今回の図書カードの例とはまったく別物です。

この回答へのお礼

「豪華台紙付き図書カード 非課税」で検索してみました。

金額をみると1,200円(非課税)みたいに記載されてますが、図書カード自体に1,200円のカードが無いところをみると、カード代1,000円と200円のような気もするので、全額非課税扱いにしてもいいのか少し悩みます。

実際はどうなんでしょうか？

お礼日時：2013/07/04 12:55

No.3 回答者： afdmar 回答日時： 2013/06/29 00:12

契約書または請求書で図書カード代と作業代とを分離している場合には、図書カード代は非課税だ。

「売上の請求の表示」は請求書の表示のことだろうから、請求書の表示どおり、仮払・仮受消費税はともに15円となる。

この回答へのお礼

お礼が遅くなり申し訳ありません。

契約書は特にありませんが、請求書は２行にわけて表示してますので、非課税売上とした方がいいですね。

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/07/04 15:05

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2013/06/28 17:50

＞台紙に図書カードを貼り付けて納品する仕事を受注しました…

貼り付ける作業だけを受注したのですか。
それとも、図書カードを貼り付けた製品を受注したのですか。

＞売上の請求の表示は、　税抜金額　300円　・　消費税　15円　・　税込金額　815円…

貼り付ける作業だけを受注したのならそれで良いですが、製品を受注したのなら、
・商品 (税別) 800円 ・消費税 40円 ・合計 840円
です。

図書カードは原価を構成する一部に過ぎず、できあがった商品は全体が課税取引となります。

例えば、銀行の振込手数料は 3万円を境に 210円高くなる銀行がほとんどです。
これは印紙税 200円に消費税が付いて 210円の差になっているのです。
収入印紙単体では、消費税は非課税取引ですが、振込料の原価に過ぎないとして振込料全体が課税取引になっているのです。

つまり、図書カードも自社で手配しいる以上、840円を請求すれば良いのです。

＞仕入 576 / 現金 605…
＞仮払消費税 29 /…

これはいけません。
5円しか消費税を払っていないでしょう。

仕入 576 / 現金 605
仮払消費税 5 /

です。

＞現金 　815 / 売上 776…
＞/ 仮受消費税 39…

815円しかもらえないのなら、それで良いです。
840円もらえるなら、

現金 　840 / 売上 800
/ 仮受消費税 40

です。

この回答へのお礼

お礼が遅くなり申し訳ありません。

確かに消費税を５円しか払ってないのに、
あの仕訳はダメですよね。気を付けたいと思います。

ありがとうございました。

お礼日時：2013/07/04 12:40

No.1 回答者： MSZ006 回答日時： 2013/06/28 17:18

仕入については、

仕入500／現金預金500（図書カード・非課税仕入）

仕入100／現金預金105（台紙・課税仕入）
仮払消費税5／

図書カードと台紙は仕訳を分けたほうがよいと思います。（仕入れ先は別ですよね？）


売上については、

現金預金815／売上500（非課税売上）
　　　　　　／売上300（課税売上）
　　　　　　／仮受消費税15

ですね。

この回答へのお礼

お礼が遅くなり申し訳ありません。

仕入先は別なのに一緒にしたらダメですよね。
気を付けたいと思います。

売上も分けないと消費税がおかしいですし問題だらけでした。

ご指摘ありがとうございます。

お礼日時：2013/07/04 14:50