銀行の預金利息をもらう場合には、源泉所得税と住民税が控除されてから入金されます。
この預金利息から控除された源泉所得税は、法人の場合には法人税の申告の際に、
(1)損金に算入する場合と、(2)別表四で加算して税額控除を行うことができます。
法人税の勉強をしているときに、「源泉所得税はもともと損金算入の税金」なのです、と本に書いてありました。
なぜ、源泉所得税はもともと損金算入の税金なのでしょうか?
私は法人は利益に係る国税は法人税を支払うものであって、所得税を払う必要がないと思います。その為、損金不算入にして税額控除を受けるのが本来の方法だと思っていました。
しかしこの本を読むと、本来的には源泉所得税は損金算入にするもののようです。
こういう事にお詳しい方がおられましたら教えて頂けませんでしょうか。
よろしくお願い致します。
No.4ベストアンサー
- 回答日時:
>日本では法人税と所得税は分けられているから、源泉所得税は法人税と別の税金だから他の租税と同様に損金となる。
>しかし、源泉所得税は法人税と本質が同じだから、他の租税と異なり税額控除を認めているということですね。
いや、そうではない。法人税と所得税が分けられているかどうかは本質ではなく、利益に係る国税が費用かどうかが本質だ。税法はさらに債務確定主義のフィルターを設けているところ、源泉所得税はそのフィルターも通り抜ける。そのため損金に算入できる。
現実的かどうかは別にして、利益に係る国税が仮に法人税であるとしても、損金算入できるよう法人税法を定めることは可能だ。
この回答への補足
ご回答ありがとうございます。
返事が遅くなり申し訳ございません。
>税法はさらに債務確定主義のフィルターを設けているところ、源泉所得税はそのフィルターも通り抜ける。そのため損金に算入できる。
この文章の意味がイマイチよくわかりません。
源泉所得税は債務確定主義のフィルターを通り抜けるということですが、利息を受取り源泉された瞬間に債務が確定したと言えるのではないでしょうか?
違いますでしょうか?
債務確定主義のフィルターを通り抜けるから損金に算入できるという所はすごく大事なことのように思いますが、イマイチよくわかりません。
もう少し詳しく教えていただけませんでしょうか。
よろしくお願いいたします。
No.5
- 回答日時:
損金とするためには、費用でありかつ債務が確定している必要がある。
利息の源泉所得税は、お考えのとおり、利息を受け取った時に法律により債務が確定するため、債務確定要件も充足する。そういう趣旨だ。分かり辛くて申し訳ない。
この回答への補足
利益に係る国税を費用として認めるかどうかが問題なのですね。
その点、源泉所得税を費用とすることを法人税法は認めているのですね。
しかし、なぜ法人税法は利息や配当金から源泉される源泉所得税を費用とすることを認めたのでしょうか?
No.3
- 回答日時:
まず、法人税法は、法人の利益に対する課税を網羅的に定めたものではなく、一定部分を定めたものに過ぎない。
また、個人について所得税法、法人について法人税法と法文を分けているのは、法政策や法技術上の問題であって、その本質は同じものだ。歴史的には法人税法は所得税法からスピンアウトしたものであり、個人と法人とで租税法を分けていない国もあると聞く。
そのうえで、源泉所得税は会計上の費用たりうる。借用概念により税法上も費用となり、他の大半の租税と同様、その他の要件も満たすことから損金たりうる。
ただ、所得税と法人税とは本質が同じものであり、他の大半の租税とは異なり二重課税ともいえることから、税額控除も認められている。
この回答への補足
ご回答ありがとうございました。
また、返事が遅くなりまして申し訳ございませんでした。
その間色々と調べて勉強してみました。
gawelinさんの考えとしては、日本では法人税と所得税は分けられているから、源泉所得税は法人税と別の税金だから他の租税と同様に損金となる。
しかし、源泉所得税は法人税と本質が同じだから、他の租税と異なり税額控除を認めているということですね。
No.2
- 回答日時:
あなたがおっしゃる通り国・県・市での決め事は我々には理解できがたく頭を傾げてしまいます。
私もそうでした。なぜ?どうして?と思う事ばかりでした。入社して労務の仕事をしているうちに,決まり事は深く考えず,処理してきました。☆租税について考えてみましょう。「租税公課勘定科目です」←ここに公課と云う文字があります。これは公の目的のために課せられる,租税以外の金銭負担。分担金,手数料,各種公共組合の組合費の類なのです。
★租税とは何か?
(1)みつぎもの。年貢。
(2)国家または地方公共団体が,その必要な経費を支弁するために,法律に基づき国民・住民から強制的に徴収する収入。国家の徴収するものを国税,地方公共団体の徴収するものを地方税という。
【支弁とは・・・(1)とりさばくこと。とりはからい。(2)金銭の支払い,「公費でーーする」】
少しは理解できたと思います。参考まで(^・^)
この回答への補足
ご回答ありがとうございました。また、返事が遅くなりまして申し訳ございません。
uitinkaさんのご意見としては、租税が強制的に徴収する収入だから、所得税も損金に算入されるものというお考えですね。
No.1
- 回答日時:
「源泉所得税はもともと損金算入の税金」という記述に疑問を感じます。
源泉所得税と一言でいっても、自己が支払いをする報酬から徴収する源泉所得税もありますし、自己が支払いを受ける報酬から源泉徴収される所得税もあります。
つまり「源泉徴収義務者になってる者」の立場から見てなのか「源泉徴収される立場から」の立場から見ての話かで、まるっきり違います。
できたら、その出典を知りたく存じます。
ちなみに預金利息を受け取るさいに引かれる源泉所得税は、法人においては法人税と復興特別法人税の前払いです。
そのため、別表で調整するのです。
この回答への補足
ご回答ありがとうございます。
また、補足が大変遅くなりまして申し訳ございません。
この間、自分で色々と調べて勉強しておりましたが、なかなかわかりませんね。
私がここで言っている源泉所得税とは、預金利息を受取る際に引かれる源泉所得税のことです。
ここで差し引かれている所得税は損金算入なのが本来の考え方とのことです。
この考え方がしっくりこないでいます。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
-
これ何て呼びますか Part2
あなたのお住いの地域で、これ、何て呼びますか?
-
リース契約期間終了時に買取した場合の会計処理
財務・会計・経理
-
個別対応方式の「課のみ」「非のみ」「共通」の見分け
財務・会計・経理
-
法人税・消費税修正申告納付の仕訳
財務・会計・経理
-
-
4
法人税申告書 別表五(二)の仮払経理、損金経理はどういう場合に使用するのでしょうか
財務・会計・経理
-
5
建退共の証紙。 購入のときの勘定科目は
財務・会計・経理
-
6
事業税はなぜ損金に算入できるのか?
財務・会計・経理
-
7
過誤納金還付に伴う別表4・5(1)・5(2)の記載方法
財務・会計・経理
-
8
鉄骨造(骨格材肉厚)の厚さを知る方法
一戸建て
-
9
機械装置の据付費に含まれるもの
財務・会計・経理
-
10
車輌ナンバー代は何費になりますか?
財務・会計・経理
-
11
保証料の戻りがあった場合の処理の仕方なのですが・・・
財務・会計・経理
-
12
法人税別表4について
財務・会計・経理
-
13
別表4の損金経理した納税充当金と法人税から控除される所得税について
財務・会計・経理
-
14
事業税の計算では、所得税を損金不算入にするのはなぜですか?
財務・会計・経理
-
15
タイミーでバイトを雇った際の費用は外注費で計上しで問題ないでしょうか?
財務・会計・経理
-
16
セコムの料金の勘定科目は?
財務・会計・経理
-
17
法人税別表4について
財務・会計・経理
-
18
CD、ADとは何の略でしょうか
銀行・ネットバンキング・信用金庫
-
19
減価償却費 計上額誤りの修正方法
財務・会計・経理
-
20
雑収入について
財務・会計・経理
おすすめ情報
- ・漫画をレンタルでお得に読める!
- ・【あるあるbot連動企画】あるあるbotに投稿したけど採用されなかったあるある募集
- ・【あるあるbot連動企画】フォロワー20万人のアカウントであなたのあるあるを披露してみませんか?
- ・映画のエンドロール観る派?観ない派?
- ・海外旅行から帰ってきたら、まず何を食べる?
- ・誕生日にもらった意外なもの
- ・天使と悪魔選手権
- ・ちょっと先の未来クイズ第2問
- ・【大喜利】【投稿~9/7】 ロボットの住む世界で流行ってる罰ゲームとは?
- ・推しミネラルウォーターはありますか?
- ・都道府県穴埋めゲーム
- ・この人頭いいなと思ったエピソード
- ・準・究極の選択
- ・ゆるやかでぃべーと タイムマシンを破壊すべきか。
- ・「I love you」 をかっこよく翻訳してみてください
- ・歩いた自慢大会
- ・許せない心理テスト
- ・字面がカッコいい英単語
- ・昔のあなたへのアドバイス
- ・かっこよく答えてください!!
- ・あなたが好きな本屋さんを教えてください
- ・これ何て呼びますか Part2
- ・人生で一番思い出に残ってる靴
- ・ゆるやかでぃべーと すべての高校生はアルバイトをするべきだ。
- ・初めて自分の家と他人の家が違う、と意識した時
- ・単二電池
- ・チョコミントアイス
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
(税務)仮払税金認定損とはど...
-
図面作製費用は資本支出?経費?
-
経理処理を教えてください
-
機械装置の据付費に含まれるもの
-
会社(事務所)の玄関前の植木...
-
修繕費と消耗品の仕訳の境い目
-
駐車場サービス券の発行の勘定科目
-
カーペット張替工事の勘定科目...
-
手数料を収入印紙で支払う場合...
-
10万円未満の消耗品をまとめて...
-
別表4の事業税の扱いについて...
-
建設協力金の会計処理について
-
特定商工業者負担金の経理処理
-
クレーム品処理後のお詫品の取...
-
駐車場整備時の撤去費用について
-
出資していた法人が解散したと...
-
仕訳を教えてください
-
短期前払い費用について
-
NTTビジネスフォンの工事代...
-
過去年において、立替金で処理...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
(税務)仮払税金認定損とはど...
-
修繕費と消耗品の仕訳の境い目
-
図面作製費用は資本支出?経費?
-
カーペット張替工事の勘定科目...
-
経理処理を教えてください
-
機械装置の据付費に含まれるもの
-
手数料を収入印紙で支払う場合...
-
会社(事務所)の玄関前の植木...
-
駐車場サービス券の発行の勘定科目
-
出資していた法人が解散したと...
-
特定商工業者負担金の経理処理
-
トラックにつける幌は資本的支出?
-
期間3年のウイルスソフトを購入...
-
10万円未満の消耗品をまとめて...
-
階段手すり取付についての仕訳
-
修繕費と資本的支出の区分-道...
-
修正申告で払った税金等は経費...
-
クレーム品処理後のお詫品の取...
-
別表10(7)特定基金の負担金の明細
-
別表4の事業税の扱いについて...
おすすめ情報