源泉徴収の仕訳、雇用保険の仕訳、お手上げです！

個人事業主です
毎月預金口座①から引き出して給料を現金支給しています
給料100000、手取り額90000、源泉徴収5000、雇用保険（従業員負担額）2000、雇用保険（事業主負担分）3000の場合
給料100000／現金9000
　　　　　　　預り金（源泉）5000
　　　　　　　預り金（雇用）2000
　　　　　　　法定福利費（雇用）3000

上記の仕訳で正解ですか？
また、源泉・雇用保険料を預金口座②に別に分けていて（混ざらないように）
その仕訳はどのようにしたら良いですか？
預金出納帳で
預金10000／預り金（源泉）5000
　　　　　　預り金（雇用）2000
　　　　　　法定福利費（雇用）3000
としてしまってはおかしいような気がして・・・

源泉徴収を支払った時の仕訳と、雇用保険が預金口座①から引き落とされた時の仕訳も
どうやっていいかわかりません。
こんな時期に・・・
他の方の質問で似たようなものを探しましたが、まるきり同じ状況の質問がなかったので
どうか詳しいかた教えてください。

No.3 ベストアンサー 回答者： kaichoo 回答日時： 2015/03/08 22:27

まず、従業員の給与ですが、手取額はやはり93,000円になりますね。

仕訳としては現金出納帳で

給料100,000円　／　現金93,000円
　　　　　　　　　　預り金（源泉）5,000円
　　　　　　　　　　法定福利費（雇用）2,000円
となります。
預り金を預金口座②に移す仕訳は
預金口座②　5,000円　／　現金　5,000円

源泉徴収を支払ったときの仕訳は
預り金5,000円　／　預金口座②　5,000円

これで預り金は残高が0になります。

雇用保険については、預金口座①にお金を移す仕訳は
預金口座①　5,000円　／　現金5,000円

雇用保険を支払ったときは
法定福利費　5,000円　／　預金口座②　5,000円

とすることにより、会社負担分の3,000円が経費で計上されることになります。

No.2 回答者： ATGtjafba 回答日時： 2015/03/08 21:06

>給料100000、手取り額90000、源泉徴収5000、雇用保険（従業員負担額）2000、雇用保険（事業主負担分）3000の場合

手取りの計算を誤っていると思います。雇用保険の事業主負担分も給料から差し引いてしまうと、事業主負担のはずなのに従業員負担になってしまいます。手取りは93,000円になります。

仕訳は、給与支払いが
（借方）
給料　100,000
（貸方）
現金　93,000
預り金（源泉）5,000
預り金（雇用）2,000
となり、雇用保険の事業主負担分が
（借方）
法定福利費（雇用）3,000
（貸方）
未払金　3,000
となります。

>源泉・雇用保険料を預金口座②に別に分けていて
預金口座①から預金口座②への資金移動があるということでしょうか。そうでしたら、仕訳は
預金②/預金①
となります。

>源泉徴収を支払った時の仕訳と、雇用保険が預金口座①から引き落とされた時の仕訳
源泉徴収支払は
預り金（源泉）5,000/預金　5,000
となり、雇用保険引落しは
（借方）
預り金（雇用）2,000
未払金　3,000
（貸方）
預金　5,000
となります。

なお、
>源泉・雇用保険料を預金口座②に別に分けていて
と
>雇用保険が預金口座①から引き落とされた
との関係がよく分かりませんでした。

No.1 回答者： papabeatles 回答日時： 2015/03/08 17:21

とにかく手持ちの資料や領収書をもって税務署へ行ったら、優しい税務署員がアドバイスしてくれます。

　私は昨年も今年もそうやって確定申告しました。