社会保険 過収返金方法

経理初心者です。

先ほど、年金事務所より、社会保険の過払いがあると連絡が有りまして、
初めての事なので、振替の起こし方が今一つ分からず、悩んでおります。

従業員一人の分ですが、徴収月を間違え、ひと月早くに
高くなる保険料を、徴収してしまいました。

返金額は、預り金の5792円　会社負担5867円です
本人に、返金しますが振替は

　　貸方　　　　　　　　　　借方
5792預り金　　　　　　　　現金　　　5792
5867給与　　　　　　　　　法定福利　5867

････で、大丈夫でしょうか。
どなたか、ご指導お願いします。

質問者からの補足コメント

• ご指導有難うございます。
  
  会社には現金で、返ってきません。
  
  翌月の支払いが、安くなります。

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2016/03/26 15:31

No.2 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2016/03/26 17:38

No.１です。

＞会社には現金で、返ってきません。
翌月の支払いが、安くなります。

それならば、

「　　現金で会社へ返金されるならば、返金の日に、
〔借方〕現　金11,659／〔貸方〕預　り　金5,792
〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕法定福利費5,867
と仕訳します。」

と書きましたが、この仕訳を取り消します。

しかし本人には、いったん、会社から返金すべきです。

会社から本人に現金で返金する日に、
〔借方〕預り金5,792／〔貸方〕現　金5,792
と仕訳します。

この時点で預り金元帳の残高がマイナスになるかも知れないが、

翌月の社会保険料納付時の仕訳を、
〔借方〕預　り　金☆☆☆／〔貸方〕現　金◇◇◇
〔借方〕法定福利費◎◎◎／〔貸方〕預　り　金5,792
〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕法定福利費5,867
とすれば、預り金元帳の残高のマイナスが解消されます。

これでＯＫです。

No.3 回答者： ATGtjafba 回答日時： 2016/03/27 17:24

誤った分をきちんと戻す仕訳を切るのか、簡単な仕訳で済ませるのかで異なります。

また、従業員から多く預かり過ぎたぶんを金銭で返金するのか、翌月の給与支給時に上乗せするのかで異なります。


このうち、簡単な仕訳で済ませ、従業員には翌月の給与支給時に上乗せして調整するのでしたら、翌月の給与支給に関する仕訳で、計上額を増減させるだけで大丈夫です。具体的には次のとおりです。科目は一例です。

（振替仕訳）
なし

（翌月の給与支給に関する仕訳）
給与　￥通常どおりの金額/現金預金　￥通常から5792円を上乗せした金額
　　　　　　　　　　　　/預り金　￥通常から5792円を差し引いた金額
法定福利費　￥通常から5867円を差し引いた金額/未払費用　￥通常から5867円を差し引いた金額


なお、従業員から多く預かり過ぎた5792円については、翌月に解消されること、大きな金額とはいえないことを踏まえると、従業員にあらかじめ通知すれば、翌月の給与支給時に上乗せするやり方で差し支えないと思います。

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2016/03/26 15:20

社会保険料を納付する時の仕訳の反対の仕訳をすれば良いのです。

もし、社会保険料を納付する日の仕訳が、
〔借方〕預　り　金☆☆☆／〔貸方〕現　金◆◆◆
〔借方〕法定福利費◎◎◎／
ならば、

現金で会社へ返金されるならば、返金の日に、
〔借方〕現　金11,659／〔貸方〕預　り　金5,792
〔借方〕……{空欄}…／〔貸方〕法定福利費5,867
と仕訳します。

そして、会社から本人に現金で返金する日に、
〔借方〕預り金5,792／〔貸方〕現　金5,792
と仕訳します。