遺族年金と家賃収入および役員報酬がある母を扶養に入れられますか

76歳の母には本年の家賃収入が年間64万円（年間経費約16万円）、役員報酬が64万円ある予定です。今年他界した父の遺族年金は支給額がまだ決まっていませんが、母を私の所得税上の扶養に入れられますか。母とは今年から同居しています。
また来年は年間家賃収入が190万円（年間経費約50万円）で役員報酬はない予定です。
ご教示の程お願い申し上げます。

No.2 回答者： Moryouyou 回答日時： 2017/07/09 16:40

まず、前提として

①76歳のお母さんは後期高齢者医療制度を
　75歳より適用となり、健康保険の扶養には
　なれません。
②税金の扶養条件は所得で38万以下です。
③遺族年金は課税対象となりません。

ですから、
現在の収入で②の条件をクリアできるか
となります。

＞本年の家賃収入が年間64万円
＞（年間経費約16万円）、
64万-16万=48万が所得となり、
この時点で条件からはずれます。

＞来年は年間家賃収入が190万円
＞（年間経費約50万円）
190万-50万=140万が所得となり、
条件からはずれます。

因みに役員報酬はたいていは給与収入
と扱いが同じなので、65万の給与所得控除が
適用され、所得税0と考えてよいです。

参考
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

この回答へのお礼

詳しい解説をありがとうございました。

お礼日時：2017/07/09 21:11

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2017/07/09 13:34

＞父の遺族年金は支給額がまだ決まっていませんが…

遺族年金は無視すればよいですが、母自身の年金は「所得」に換算して合計に算入しないといけませんよ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

＞本年の家賃収入が年間64万円（年間経費約16…

青色申告ではないとして、不動産所得は48万。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1370.htm

＞母を私の所得税上の扶養に入れられますか…

配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
あなたが会社員等ならその年の年末調整で、あなてが自営業等なら翌年の確定申告で、それぞれの年分をあとから判断するということです。

それを踏まえ、あなたが「扶養控除」を受けられるのは、母の「合計所得金額」が 38 (103ではない) 万円以下であることが条件です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

不動産所得だけでも 38万を軽くオーバーしている以上、給与所得や年金による雑所得を計算するまでもなく、あなたは今年分所得税及び来年分所得税において、母を対象として扶養控除を取ることはできません。

＞また来年は年間家賃収入が190万円（年間経費約50…

来年はなおさらのことです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

どうもありがとうございました！

お礼日時：2017/07/09 14:44