【簿記3級】消費税について

A商店はB商店から300円仕入れ消費税を24円しはらいました。

A商店の仕訳
借）仕入れ３００　　　/　現金324
　　仮払消費税24

この商店は1回のとりひきだけでした。
決算がきました。

借）仮受消費税　０　/　仮払消費税　24
　　未収消費税24　/　　未払消費税　0

未収消費税24となるので
24円が還付されるということでしょうか？

宜しくお願いいたします。

No.3 ベストアンサー 回答者： srafp 回答日時： 2019/08/20 09:31

> 借）仮受消費税　０　/　仮払消費税　24

>　　未収消費税24　/　　未払消費税　0
意味・理解の手順としては間違いではありません。

ご理解していると思いますが、実務での仕訳や簿記試験の回答仕訳は
　未収消費税等　24　/　仮払消費税　24
このようになります。
なお、「未収消費税等」の代わりに「未収消費税」とか「未収還付消費税等」と言った勘定科目名を使うこともあります。参考までに。
　https://kanjokamoku.k-solution.info/2006/02/post …


> 未収消費税24となるので
> 24円が還付されるということでしょうか？
そのとおりですね。
なお、ご質問は簿記のテキストなどに書かれていることから発生したものと推測しますので、「還付される」と書きましたが、実務では↓に書かれていますように課税業者に該当しているか、課税業視野を選択している場合に限ります。
https://www.cs-acctg.com/column/kaikei_keiri/016 …


> この場合A商店が支払った消費税24円が還付されるといことは
> 戻ってくるということでしょうか？
その通りです。

実務での流れを大まかに書きます。
①決算締め切り日から２か月以内に「消費税等　確定申告書」をＡ社の所在地を管轄する税務署に提出。
　その際に、申告書に還付金を受け取る「銀行名」「支店名」「預金の種類」「預金の口座番号」などを記入しておく。
②提出された確定申告書を税務署内でチェック
　→変なところがあると、税務署から「●月×日にそちらに伺いたいのですが？」と税務調査の電話連絡が入る（かも）。
　→単なる計算間違い程だと、指導による修正申告書の提出になると思われる。
③チェックで問題がなければ、提出から２か月程度で税務署から還付に関するお知らせのハガキが届く。
　→振込手続き日と還付される税目や税額などが印字されており、目隠しシールが貼ってある。
④大抵がはがきに書かれている振込手続き日に還付金が入金される。


最後に
1番さまへのお礼文に書かれている↓についてですが、イメージはその通りです。
くどいようですが、この場合に「未払消費税　0」は不要です。
> 仕訳てきにはこんな感じです。
> 借）仮受消費税　５　/　仮払消費税　24
　　未収消費税19　/　　未払消費税　0
.

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。
課税業者＝基準期間での課税売上高が1,000万円を超える事業者のことです。
いろいろと細かい規定があるんですね。　3級の勉強をしていてこの場合はあの場合はどうなんだ？　
受取消費税をもらわなければ、税金をはらわなくていいのでは？とかと考えた時にふと疑問がわいてきました。
もどってくるんじゃないのか？　とか　いろいろと。
また、実務での流れ大変勉強になりました。　ありがとうございました。

お礼日時：2019/08/25 04:12

No.2 回答者： OnneName 回答日時： 2019/08/18 00:38

課税業者で他に取引が全くなければ還付されます。

馬鹿な回答が付いていますが事業として行っている限り支払った消費税は全て仮払い消費税です。仕入(在庫)も機械などの償却資産からトイレットペーパーのような消耗品でも同じです。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
この場合A商店が支払った消費税24円が還付されるといことは戻ってくるということでしょうか？

お礼日時：2019/08/18 02:14

No.1 回答者： angkor_h 回答日時： 2019/08/17 22:02

> 24円が還付されるということでしょうか？

還付はありません。
24円は、A商店が購入(消費)したぶんの、支払うべき消費税です。

この後、これを加工して1000円(+消費税80円)で販売した場合、
この80円を納税した場合は、先の24円は還付されます。
しかし、通常は、80円-24円=56円を納税するのが一般的です。

この回答へのお礼

草々の回答ありがとうございます。
簿記の教科書では仮受消費税ー仮払消費税＝役所に収めると記載があったので

このあと、A商品が売上げた結果、仮受消費税が5円だった場合に5円ー24円＝１9円
となるので19円還付されるのでしょうか？

（仮受消費税が5円となる場合は、仕入れ金額より低い金額で相手先に販売している
んですけど。こういうばあいは？）

仕訳てきにはこんな感じです。

借）仮受消費税　５　/　仮払消費税　24
　　未収消費税19　/　　未払消費税　0

お礼日時：2019/08/17 22:30