青色申告の個人事業主。「赤字は3年まで繰り越せる」について質問します。

青色申告の個人事業主で、過去三年の隔年の赤字は以下の状況だったとします。

令和01年　赤字　25万円
平成30年　赤字　45万円
平成29年　赤字　45万円

3年通算　赤字　115万円


さて今年令和02年は売り上げがあり、単年で100万円の黒字となりました。
その場合、過去3年の通算は下記の通りとなり、3年通算で30万円の黒字、
という事でいいでしょうか？


令和02年　黒字　100万円
令和01年　赤字　25万円
平成30年　赤字　45万円

3年通算　　　　　30万円
　

税金に詳しい方、おねがいします。

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2020/12/29 14:31

青色申告者の特典である「純損失または雑損失の繰越控除」における「純損失」とは、総所得と退職所得と山林所得の合計額から、すべての所得控除を差し引いた残額がマイナス（赤字）である場合の、赤字金額をいいます。

ご質問は、事業所得の赤字を論じているが、事業所得の赤字だけを繰越控除する制度はありませんよ。

ですから、ご質問の赤字の数字を前記の「純損失」を意味するものとして回答することにいたします。↓

～～～～～～～～～～～～～～～～

青色申告者の「純損失」は、以後３年にわたって繰越控除できます。ただし、毎年確定申告をして「純損失」を繰り越す手続きをすることが条件になります。

さて、

令和01年　赤字　25万円
平成30年　赤字　45万円
平成29年　赤字　45万円
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
3年通算　赤字　115万円


今年、令和02年は売り上げがあり、単年で100万円の黒字となった場合、次のように考えて下さい。

令和02年の所得税の確定申告では、
①まず、平成29年の赤字45万円と相殺できる。赤字の残高は、70万円。
②次に、平成30年の赤字45万円と相殺できる。赤字の残高は、25万円。
③次に、令和01年の赤字25万円のうちの10万円と相殺できる。

このように、古いものから順番に相殺します。

その結果、令和02年の確定申告の所得はゼロとなり、令和01年の赤字の残高15万円が来年へ繰り越されます。これは令和01年の赤字なので、以後３年間、つまり令和04年まで生きています。令和04年までの黒字を相殺することはできますが、令和05年以後の黒字の相殺には使えません。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。
またご縁がありましたらよろしくおねがいします。

お礼日時：2020/12/29 15:28

No.1 回答者： angkor_h 回答日時： 2020/12/29 13:32

後者の解釈で、良いです。

但し、令和01年分、平成30年分の確定申告時に、
その赤字分は計上していないこと、が条件になります。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

頂いた回答につき質問があります

>但し、令和01年分、平成30年分の確定申告時に、
その赤字分は計上していないこと、が条件になります。

これはどういう意味でしょうか？
質問文には書きませんでしたが、各年単位の「赤字」というのは
「黒赤（利益、経費）を通算した結果、赤字だった」
という意味で質問文を書いております。
たとえば
令和01年　赤字　25万円
は、黒赤通算しての赤字25万円という意味です
（例えば売り上げ200万円、経費225万円、通算して赤字25万円といったように）

このような意味で
令和01年　赤字　25万円
と書いたのですが、これは回答者様の趣旨に置き換えるると
「令和01年は赤字を計上していた」ことになるのでしょうか？
それとも
「令和01年は赤字を計上していなかった」ことになるのでしょうか？

再度ご回答いただけるとさいわいです

お礼日時：2020/12/29 13:42