決算書類作成について

経理担当者(1年目)です。
今回、年度末にまだ請求書が届いていない会社へ、
確認で連絡したところ、3/31ギリギリにメール添付で
送られてきたのですが、銀行に間に合わず、振込は4/1付けに
なりました。
その場合、決算書類作成において、未払金扱いになり、
次年度繰越として処理すべきなのでしょうか。
先方が忘れていて請求書が届いてないのに、こちらの
決算にズレが起きてしまったので、何かよい仕訳があれば
教えてください。

No.3 ベストアンサー 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/04/01 17:20

＞決算書類作成において、未払金扱いになり…

「未払金」か「買掛金」か「未払費用」かは、ご質問文だけでは判断できません。

＞次年度繰越として処理すべき…

未払金や逆に「前受金」、「売掛金」、「前払費用」などがあって悪いことではありません。
正しい簿記、正しい経理です。

＞こちらの決算にズレが起きてしまった…

“ズレ”などというものではありません。

＞何かよい仕訳があれば…

関係ないですよ。
支払義務が発生した日に「未払金」あるいは「買掛金」などの仕訳を起こしてあるのでしょうから、それがそのまま期を越すだけです。

仕入れや経費の発生日は、請求書が届いた日ではありませんよ。
注文した商品などが届いた日です。
役務の提供を受けた日です。

商品を受け取れば、役務の提供を受ければ、請求書が来ていようがいまいが支払義務は発生しているのです。
税用語で言えば「債務が確定」しているのです。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をどうぞ。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

この回答へのお礼

有難うございます。

お礼日時：2022/04/01 21:23

No.5 回答者： fxq11011 回答日時： 2022/04/01 17:46

簡単に言えば、その額が1000円としましょう。

借方の通帳残高がそのままで、貸方に未払金1000円が計上されるか。
借り方の通帳残高が1000円減少して、貸方には何も計上されないか

この回答へのお礼

有難うございます。

お礼日時：2022/04/01 21:23

No.4 回答者： fxq11011 回答日時： 2022/04/01 17:42

通常は発生主義と言われています。

実際の現金がいつ動いたかは関係ありません、権利・義務が何時発生したのか、その日付で仕訳けます。
年度末以前に支払い義務発生、即負債の増加（未払い金は負債です）。
未払金扱い、ではなく未払金、そのものです、貸借対照表では資本・負債の部に計上されます。
もし、年度内に振り込みできたなら、資産の部の現金（預金）が減少します。
純粋な自己資産の計算に当たっては、資産の部はプラス資産、資本金・負債の部はマイナス資産として計算します。
いずれの場合（未払金で処理、預金の減額）であっても、純粋な自己資産の額は変わりません。
何をもってズレというのか理解できません。
＞何かよい仕訳があれば教えてください。
下手なこと、すれば元帳と通帳残高が一致しないなんてことになりかねません。

この回答へのお礼

有難うございます。

お礼日時：2022/04/01 21:23

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2022/04/01 17:17

二通りの処理方法があります。

①仕訳をしないで次年度繰越として処理する。

この場合は、３／３１現在の普通預金通帳残高と３／３１現在の普通預金元帳残高とが合います。


②３／３１付で、
〔借方〕未払金◇◇◇◇／〔貸方〕普通預金◇◇◇◇
と仕訳する。

この場合は、３／３１現在の普通預金通帳残高と３／３１現在の普通預金元帳残高とが合いません。

しかし、合わなくても構いません。決算書類の貸借対照表は、元帳残高に基づいて作成するのであり、預金通帳残高に基づいて作成するのではないからです。


以上、①と②のどちらでもＯＫです。

この回答へのお礼

有難うございます。

お礼日時：2022/04/01 21:23

No.1 回答者： ashitahatennki 回答日時： 2022/04/01 16:25

未収分

この回答へのお礼

有難うございます。

お礼日時：2022/04/01 21:23