源泉税の還付の仕訳について

1人法人の経営者なのですが、源泉税の還付の仕訳について教えてください。（わかりやすいように適当な数字で質問させてください）

状況　源泉は半期の特例で支払っています。
　　　1人法人です。
　　　１９年の１２月時点で、支払った源泉額が過大であり、この後の
　　　納付額では消せそうにないため、２０年１月に税務署より源泉の　　　返還を受けています。また個人には１９年１２月時点で会社より　　　還付しています。

１、毎月の給与の支給時
　給与手当２５００００/　当座　　２５００００
　給与手当　　５０００/　預り金　　　５０００
　給与手当　１２０００/　法定福利　１２０００

役員報酬２６７０００/ 給与手当２５００００


２、個人に１９年１２月に会社の口座より還付時
　預り金　４０００００/　当座　　４０００００
　預り金　　３００００/　？？？　　３００００（６～１２月の納付額）
　
この場合の？？？はどうなるのでしょうか？
　

No.4 回答者： hinode11 回答日時： 2008/04/13 00:11

＃３です。

「それに、借方２６７０００、貸方２５００００で、貸借が合わないのはなぜですか。」は無視して下さい。

No.3 回答者： hinode11 回答日時： 2008/04/13 00:02

＃１です。

＞振り替えの仕訳です。いままで従業員のいた関係でしています。

依然として理解できません。退職した従業員に支払って計上した給与手当の勘定を、なぜ社長の役員報酬の勘定に振替えるのですか。

それに、借方２６７０００、貸方２５００００で、貸借が合わないのはなぜですか。

＞個人に還付したのは４０万円です。
預り金　　３００００/　？？？　　３００００
をしないと、６～１２月まで毎月記帳している
給与手当　　５０００/　預り金　　　５０００×６が消えないですよね？？

こちらは理解できました。そういう意味ですか。

昨年７～１２月に天引した５０００円×６＝３００００円も、還付しなければいけないのです。還付すると、

〔借方〕預り金３００００／〔貸方〕当座預金３００００

で、預り金５０００×６が消えます。

この回答への補足

いやいままでは従業員がいたので、従業員も社長も一度給与手当にあげ、そのなかの社長の分を役員報酬に振替えていました。


＞＞＞昨年７～１２月に天引した５０００円×６＝３００００円も、還付しなければいけないのです。還付すると、

〔借方〕預り金３００００／〔貸方〕当座預金３００００

で、預り金５０００×６が消えます。


なるほどわかりました。再度計算してみます。またわからなくなったら質門させてください。

補足日時：2008/04/13 00:38

この回答へのお礼

ありがとうございます。

お礼日時：2008/04/13 01:01

No.2 回答者： tono-todo 回答日時： 2008/04/12 22:45

どうもよく分からん。

あなたは個人事業主ですから給与手当ては無い。
すると、給与手当ては従業員の給与か？
従業員の給与なら年末調整でケリがつけてあるはず。
間違えていたとしても、従業員の還付請求はあなたには関係ない。

ひょっとして違法行為をしていないですか？

この回答への補足

1人法人の経営者とかいたはずです。ですから個人事業主ではありません。

＞＞ひょっとして違法行為をしていないですか？

なにかんがえてんの？？？

補足日時：2008/04/12 23:24

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2008/04/12 19:42

補足願います。

１、毎月の給与の支給時の仕訳について：

給与手当２５００００/　当座　　２５００００
給与手当　　５０００/　預り金　　　５０００
給与手当　１２０００/　法定福利　１２０００

は理解できますが、

役員報酬２６７０００/ 給与手当２５００００

は理解できません。どのような意味の仕訳ですか。

２、個人に１９年１２月に会社の口座より還付時の仕訳について：

預り金　４０００００/　当座　　４０００００
預り金　　３００００/　？？？　　３００００（６～１２月の納付額）

個人に還付したのは４０万円ですか。４３万円ですか。

この回答への補足

１
＞＞＞役員報酬２６７０００/ 給与手当２５００００
は理解できません。どのような意味の仕訳ですか。

振り替えの仕訳です。いままで従業員のいた関係でしています。


２
個人に還付したのは４０万円です。預り金　　３００００/　？？？　　３００００をしないと、６～１２月まで毎月記帳している給与手当　　５０００/　預り金　　　５０００×６が消えないですよね？？

補足日時：2008/04/12 23:27

この回答へのお礼

すいません間違えです。
役員報酬２６７０００/ 給与手当２６７０００でした。

それ以外は補足どおりです。

お礼日時：2008/04/12 23:40