消費税申告書「付表2」(10)の意味

今、消費税申告書を作っています。
付表2(10)「課税貨物に係る消費税額」の意味及び計算方法が
よくわかりません・・・
以前の担当者が書き残したメモには、「輸入消費税の4%分を記入」
とあったのですが、以前の申告書を見てみると、
金額は輸入消費税の4％になっていないのです。
しかも、会社に消費税に詳しい人がいません・・・

市販の消費税申告書作成マニュアルを持っているのですが、
付表2(10)「課税貨物に係る消費税額」は、保税地区から引き取った貨物の消費税・・・などと書いてあり、あまりよく意味がわかりません。

ちなみに、うちで輸入消費税として計上しているのは、
乙中さんの請求書に載っている「輸入消費税」です。

どなたか、宜しくお願いします！

No.3 回答者： leinyan 回答日時： 2008/05/30 17:56

輸入した場合にはこちらで消費税を計算する事はありません。

税関から書類が渡されます。
それに課税貨物と、それに係る消費税額が記載されているのです。

> 金額は輸入消費税の4％になっていないのです。
ピッタリ4％にはなっていませんが、ほぼ4％にはなっている筈です。

この回答への補足

御回答どうもありがとうございます。
輸入業者から渡される運賃の請求書記載の「輸入消費税」と、
税関発行の書類記載の「輸入消費税」の合算値の4％が
（１０）に記載されているということになるのでしょうか。
知識が足りず、とんちんかんな質問ですみません。

補足日時：2008/06/02 09:05

この回答へのお礼

先程、輸入消費税の数値が合いました！
皆様から頂いたご回答のおかげです。
どうもありがとうございました。

お礼日時：2008/06/02 11:29

No.2 回答者： hatamachi 回答日時： 2008/05/30 17:29

どういう数字が入っているかわからないので何ともいえませんが、

輸入消費税×４％ではなく、輸入消費税（５％相当）の内、４％分を記入せよというのが担当者のメモの意味だと思います。

輸入消費税は地方消費税１％分も含まれているのですが、消費税の計算上は国税部分（４％部分）を先ず計算し、その上で国税の４分の１を地方税として算出するためです。

なお、申告方式によっては使用しない場合もありますので、一般課税での申告の場合ということで回答しています。

この回答への補足

御回答、どうもありがとうございます。
輸入消費税を5％で割り戻し、その後4％をかけて算出した
数値と比較したのですが、申告書には桁から違う来所不明の
数値が書いてありまして・・・
もしかしたら、前回申告の際計上している輸入消費税の数値が
違っているのかもしれません。
もう一度確認してみます。ありがとうございます。

補足日時：2008/06/02 09:17

No.1 回答者： makoteru 回答日時： 2008/05/30 17:21

国税庁の消費税の解説マニュアルの１２ページに当該箇所の説明があります。

「保税地域から引き取った課税貨物に課せられた消費税額、又は課せられるべき消費税額がある場合に記入します。」
付表2 (10)に記入します。

参考URL：http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shohi/06 …