振替伝票の書き方

工事会社に勤めている、経理についてはズブの素人です。
以前は２０人ほど社員がいて、経理担当者もいたのですが、
今では社長（父親）と社員２人（そのうちの１人が私）になってしまいました。

以前の経理担当者が使っていた経理ソフトの建設奉行があります。
日々の振替伝票の書き方（打ち込み方）を教えていただきたいのです。

たとえば
元請け業者と\2,000,000（税抜き）の工事契約をしました。
弊社の下請けさんには\1,000,000（税抜き）で工事の一部のお手伝いをお願いしました。
　　　　４／３　元請けに見積を提出
　　　　４／１０元請けから注文書を受け取り
　　　　４／２０元請けに請書を提出しました。
　　　　４／２１弊社の下請けさんに注文書を出しました
　　　　４／２５弊社の下請けさんから請書が来ました。
　　　　５／１０出来高払いで\1,000,000（税抜き）の入金がありました。
　　　　５／１２下請けさんに工事代金の一部\500,000を振り込みました。
　　　　６／１０竣工時に残金の\11,000,000（税込み）の入金がありました。
　　　　６／１２下請けさんに工事代金の残金\5500,000（税込み）を振り込みました。

このような流れで振替伝票（入金、出金伝票）を起こす際、勘定項目や貸方、借方どのように記入すればよいのか分かりません。

あまりに初歩的で申し訳ありませんが、よろしく御指南ください。

No.2 回答者： minosennin 回答日時： 2008/07/02 09:46

請書を発行した時点での仕訳伝票の発行はないはずです。

会計上、収益の認識は工事完成基準または工事進行基準ですから、請書を発行しただけでは売上にはなりません。
あるとすれば、請書の発行と同時に前受金が入金した場合とかではないでしょうか。

請書に貼る「証紙代」とは、印紙税法による印紙のことでしょうか。そうでしたら借方「租税公課」です。

この回答へのお礼

minosennin様
ありがとうございました。

素人の私の勘違いですね。

少しずつ勉強させていただきます。

お礼日時：2008/07/02 10:03

No.1 回答者： minosennin 回答日時： 2008/07/01 21:57

仕訳の一例です。

４／３　元請けに見積を提出
４／１０元請けから注文書を受け取り
４／２０元請けに請書を提出しました。
４／２１弊社の下請けさんに注文書を出しました
４／２５弊社の下請けさんから請書が来ました。
４／３～４／２５の間、仕訳なし

５／１０出来高払いで\1,000,000（税抜き）の入金がありました。
○○預金1,000,000　未成工事受入金1,000,000

５／１２下請けさんに工事代金の一部\500,000を振り込みました。
未成工事支出金500,000　○○預金500,000

６／１０竣工時に残金の\1,100,000（税込み）の入金がありました。
完成工事未収入金　1,100,000　完成工事高2,000,000
未成工事受入金1,000,000　仮受消費税 100,000

完成工事原価1,000,000　未成工事支出金 500,000
仮払消費税 50,000　工事未払金 550,000

○○預金1,100,000　　完成工事未収入金　1,100,000

６／１２下請けさんに工事代金の残金\550,000（税込み）を振り込みました。
工事未払金 550,000　○○預金 550,000

この回答へのお礼

minosennin様

ご説明いただきありがとうございます。

各仕訳勘定項目はこれから調べます。

どこかのサイトで見たような気がするのですが、
請書を発行した時点での仕訳伝票の発行をすると書いてあった気がします。
必要はないとのことですが、発行する場合もあるのでしょうか?
そのときはどのように記入すればいいのでしょうか？

さらに細かいことを言えば、請書に貼る証紙代はどのように記載すればいいのでしょうか？

追加質問になってしまい申し訳ありません。

お礼日時：2008/07/01 22:34