収益の見越しと、源泉徴収の記帳がわからず困っています。

みなさまこんにちは

収益の見越しと、源泉徴収の記帳がわからず困っています。
音楽関係の書籍の執筆補助の仕事をしました。
１５６０００円の請求書を送るよう言われ（１１月付け）、
振込は、上記の金額から源泉徴収１０％が引かれ、
２００９年１月になる予定です。
青色申告しているのですが、収益の見越しと、
源泉徴収をどの年度に組み合わせればいいのか悩んでいます。

売り上げは２００８年度に１５６０００円つけなければ
ならないと思うのですが、源泉徴収されるのは来年になるので、
来年に事業主貸しでつけるのでしょうか？

皆様のお返事をお待ちしています。

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2008/11/20 10:23

＞青色申告しているのですが…

「現金主義によることの届出」はしていませんね。

＞来年に事業主貸しでつけるのでしょうか…

正規の簿記の原則による記帳を行っているなら、今年中に「未払金」を計上した上で、
来年になって「未払金」を「事業主貸」に振替です。

まあ、経費にはならないものですから、未払金を計上せずに来年いきなり「事業主貸」としても大きな間違いではないでしょう。

なお、ご存じのことで余計なお節介かとは思いますが、その源泉税は申告の際に「未納付の源泉徴収税額」として記入することとなります。
「○ 46」です。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

詳しいご回答をありがとうございます。
記帳は複式簿記によって、ソフトで行っています。
以下のような感じでよいか、教えて下されば
幸いです。ご面倒をおかけして申し訳ありません。

-------今年度-------
--借方--　--貸方--
（売り上げ取引）
未収入金　売上高
156000　　156000

（財務取引）
預り金　　未払金
15600　　 15600
↑源泉税を納めたという項目を選んだら
　「預り金」という項目が出てきました。
　これで良いでしょうか？
　ひょっとするとここに「事業主貸」
　を記入するべきなのでしょうか？

-------来年度-------
--借方--　--貸方--
（財務取引）
銀行口座　未収入金
156000　　156000

（財務取引）
未払金　　事業主貸or銀行口座？
15600　　 15600
　　　　　↑
貸し方に、事業主貸しと銀行口座いずれも
入れなければならない気がして迷っています。

-----申告時-----
平成２０年分の○４６に15600円を記入。

お礼日時：2008/11/21 08:21

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2008/11/21 08:48

＞未収入金　売上高…

「未収入金」でなく『売掛金』。

＞預り金　　未払金…

「預り金」でなく『事業主貸』。

＞銀行口座　未収入金…

「未収入金」でなく『売掛金』。

＞156000　　156000…

左側「156000」でなく『140,400』

＞未払金　　事業主貸or銀行口座？…

「事業主貸or銀行口座」でなく『売掛金』。

＞↑源泉税を納めたという項目を選んだら…

それは支払い側の処理方法です。

*******************************************

-------今年度-------
--借方--　--貸方--
（売り上げ取引）
売掛金　売上高
156000　　156000

（財務取引）
事業主貸　　未払金
15600　　 15600
↑源泉税を納めたという項目を選んだら
　「預り金」という項目が出てきました。
　これで良いでしょうか？
　ひょっとするとここに「事業主貸」
　を記入するべきなのでしょうか？

-------来年度-------
--借方--　--貸方--
（財務取引）
銀行口座　売掛金
140,400　　156000

（財務取引）
未払金　　売掛金？
15600　　 15600

この回答へのお礼

ズバリの回答ありがとうございます！
「未収入金」ではなく、「売掛金」なのですね。
本年度から複式を始めたので、詳しくなくて申し訳ありません。
私は、ピアノレッスンで主な収入があるのですが、
遅れて月謝を収めた人も、「未収入金」で処理していました。
（ごくたまにですが）
そして、収めてもらった時に「未収入金」を「現金」に振り替えて
いました。
これも、「売掛金」に修正した方が良いでしょうか？

このサイトで質問するのが初めてなので、
お礼ポイントなどのつけ方がわかりません。
役に立ったボタンは押しましたが、
他にもつけるべき所があれば、お教えください。

お礼日時：2008/11/21 09:11

No.3 回答者： mukaiyama 回答日時： 2008/11/21 09:04

ちょっと早とちりしました。

訂正。

＞156000　　156000…

左右とも「156000」でなく『140,400』

*******************************************
（財務取引）
銀行口座　売掛金
140,400　　140,400