QUOカード購入時（手土産用）の消費税は？

締切済

質問者：ETCgogo
質問日時：2008/12/19 10:32
回答数：3件

中小企業の事務を担当しております。
１月が決算の為、年度末特別販売計画として
商品を購入して頂いたユーザーもしくは紹介者に
５千円のQUOカードを差し上げる事になりました。
購入は営業マンがコンビニ等で購入します。
自社で使うのではなく販売活動で使うのは
非課税処理でいいのでしょうか？

たしか以前プリペイドカードや商品券、ビール券も自社で
使う場合は消費税の対象と聞いた覚えがあります。

また、QUOカードで検索しますと必ずっていっていいほど
「販売価格に消費税はかかりません」と書かれていますが
どういう意味なのでしょうか？

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回答 (3件)

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No.3

回答者： noname#94859
回答日時：2008/12/19 12:29

非課税処理という言葉に引っかかっていらっしゃるようですね。

非課税処理とは「会社の消費税を計算するさいに課税仕入としない」ということです。

もともと買ってくるときに消費税がかかってないので、会社が納める消費税から差し引いてしまってはいけませんよ、というのが「非課税仕入れ」です。

QUOカードで弁当を買うときには消費税がつきます。

これはQUOカードではなく弁当に消費税がかかるということです。

自社で使うからどうというのは、関係ありません。

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No.2

回答者： mukaiyama
回答日時：2008/12/19 10:52

＞自社で使うのではなく販売活動で使うのは…

消費税の課税要件に、そういうことは関係しません。
消費税の課税要件は、
(1) 事業者が事業として国内で行う取引。
(2) 対価を得て行う取引。
(3) 資産の譲渡、役務の提供等。
の 3つを同時に満たすことです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6105.htm

＞「販売価格に消費税はかかりません」と書かれていますが…

1万円札を 5千円札 2枚に両替しても、「消費」はしていませんので、消費税の対象にはなりません。
同じように、5千円札を 5千円の金券に換えても、「消費」はしていません。
現金が金券に代わっただけで、資産を譲渡したわけでも役務の提供があったわけでもありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm

＞たしか以前プリペイドカードや商品券、ビール券も自社で…

:現金と金券類とを交換するときは非課税、金券類を商品と交換するときに課税されるということです。

＞ユーザーもしくは紹介者に５千円のQUOカードを差し上げる…

現金を配るのと同じですから、非課税。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

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No.1

回答者： DIooggooID
回答日時：2008/12/19 10:38

QUOカードなどのプリペイドカードは、非課税です。

　※プリペイドカード購入時に課税してしまうと、そのプリペイドカードで商品を購入した時にも、購入した商品に課税され、二重に消費税を支払うことになってしまうからです。

ご参考
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6229.htm

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プリペイドカードで自家使用分でありませんから、購入時の消費税
処理は非課税取引になると思います。

質問
500円のプリペイドカードが、530円で売られている場合、差額の30円
含めて非課税取引でしょうか。
それとも、30円分は課税取引になるのでしょうか。

よろしくお願いします。

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＃１です。
>自家消費するQUOカードで、購入時に消費税の原
>則に従って530円は非課税処理を行った場合、QUO
>カードを使用した時点で、課税処理が行えますが、
>この課税処理は、500円でしょうか530円でしょう
>か。
原則的に言えば、クオカード購入時は消費税の非課税とし、使用時に消費税の課税とするべきでしょう。
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http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6201.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

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2.一括償却資産
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↓以下の処理をしようとしているのですが正しいでしょうか？
保険金収入は不課税処理

保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
*******　修繕費　　／　当座預金　*******
******* 仮払消費税／
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか？上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか？

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

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社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から　90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

　１）総額主義
　　　現金　900,000　　雑収入　900,000
　　　修繕費　800,000　　現金　800,000

　２）純額主義
　　　現金　100,000　　雑収入　100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
800,000　修繕費　　／　当座預金　800,000

のように総額主義になりますが。

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預金　****　/　保険料　****
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期をまたいでいるのなら
預金　****　/　雑収入　****
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表題の通りですが、
色々な例を調べていますと3通りあります。
１)解体・取り壊した建物の除却損に含める。
２)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。
３)修理費等の費用として処理する。

税理士の例題解答では
1と2が出てきます。
実務的には3もあるようです。

その使い分けを教えていただけませんか。
特に2について
解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな
とも思うのですが、いかがでしょう。

よろしくお願いします。

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＃１です。

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「老朽化したため、取り壊し」

の、一点のみです。

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故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。

いやいや、なかなか良くできた例題ですね。
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２日目（休日）
　　・ゴルフと観光（ゴルフプレー代と観光費）
　　・会食の会費（お酒を伴う食事）
　　・宿泊費
　　・なお、××会（社長が出張する本来の目的の会議）は開催されていない

３日目（休日）
　　・復路交通費

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　これらの費用について、旅費交通費と交際接待費との区別が難しく悩んでいます。とはいえ、往復交通費は旅費交通費として損金に落とせるはずですし、会食費やゴルフプレー代、観光費用は交際接待費として有税になるでしょう。
　一番の問題は宿泊代になります。１日目の宿泊費は本来の出張の目的である××会がありましたので旅費交通費と解釈できると思いますが、２日目は××会はなく、観光のみになりますので、交際接待費と考えるべきでしょうか。

　また、上記の私の認識で税務上おかしいと思われる方はズバリとご指摘ください。

　宜しくお願いします。

Aベストアンサー

会社によって旅費規定が全然違うなと感じました。

私の勤務先では、

役員は日当無し、宿泊費は実費精算。
社員は日当有り、休日割増有り、宿泊費は固定金額を
支払う（1000円のホテル、7000円のホテルでも
　　　　同額です）

と言う規定ですが、これは置いといて、

それで二日目に付いては戻ってまた行くのもなんだからと
説明が付きますのでこれは立派な交通費です。
（筋が通っています）

ただ、会食、ゴルフ、観光がお客様無しで
やっているのであれば若干問題かと、
特に観光は会社が払うんじゃなくて自腹が
普通じゃないかと思います。