教えてください!相続における配偶者の税額軽減
FP3級の勉強をしています。
馬鹿なので理解できません。
問題
妻が受け取る生命保険金の課税価格を求めよ
家族構成
夫、妻、長女 長男
相続人の課税価格合計額 4億
夫が予定している遺産分割割合
妻60%、長女10%、長男30%
相続税合計8100万
生命保険の内容
終身保険
5000万円 契約者、被保険者共に夫
保険金受取人 妻30% 長女30% 長男40%
答えは
8100万×60%-8100万×(4億×50%/4億)=810万
頭がパニックです。
そもそも按分割合とはどうやって決めているのでしょう?
法定相続分や遺留分割合など頭がごちゃごちゃです。
この計算式も理解できません
初心者に解りやすくお願いします
A 回答 (2件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.2
- 回答日時:
ごめん。
書きまちがい。>第2ステップです。
>
>妻: 1億2000万円×0.4-1700万円 = 4700万円
正しくは
妻: 1億6000万円×0.4-1700万円 = 4700万円
No.1
- 回答日時:
最初に失礼ながら、この質問内容だと誰も答えられないでしょう。
質問者さんの記述内容から勝手に質問を想定し、妻の相続税額が810万円になる説明を以下に記述します。(生命保険金の課税価格ではありません。念のため)
まず相続税の計算においては、
1.遺産総額から法定相続人数に応じた額を控除する。
2.控除後の遺産総額を法定相続どおり分けた場合の個々人の相続税を算出し、その後その相続税額をすべて足して、相続税の総額を決める。
3.上記2項で算出した相続税の総額を、実際に個々人が相続する相続財産の比率で按分して個々人の相続税額とする。
4.個々人の相続税額が算出された後、個々人ごとの事情による相続税の減額あるいは増額を行う。
という4ステップを踏みます。
第1ステップです。
夫死亡時の法定相続人は、妻、長女、長男の3人ですので、控除額は 5000万円+1000万円×3人 の計8000万円となります。 これを控除すると 相続税の計算対象となる金額は 4億-8000万円 = 3億2000万円となります。
第2ステップです。
法定相続では。3億2000万円は、妻が1億6000万、長女、長男がともに8000万円ずつとなります。
この場合それぞれの税額は
妻: 1億2000万円×0.4-1700万円 = 4700万円
長女: 8000万円×0.3-700万円 = 1700万円
長男: 8000万円×0.3-700万円 = 1700万円
結果として、この夫死亡時の相続税の総額は 8100万円となります。
第3ステップです。
妻は遺産の6割を受け取るわけですから、妻には8100万円×0.6 の相続税がかかります。
第4ステップです。
ところが配偶者(妻も、夫も)は相手が死亡した場合の相続税が大幅に減額されます。
・法定相続分の5割まで の相続分は相続税なし
あるいは
・配偶者の相続の取り分が1億6000万円まで の相続分は相続税なし。
(上記5割あるいは1億6000万円は、多いほう(税金が少なくなるほう)を選べます。)
今回のケースでは、妻は4億の財産の6割、すなわち2億4000万円を受け取りますので、
5割および1億6000万円のどちらもオーバーします。(すなわち超えた分について
相続税を払わなければなりません。5割の2億円まで減額対称にできますので、
超えた6割との差額の1割分810万円を妻は相続税として払わねばなりません。
>8100万×60%-8100万×(4億×50%/4億)=810万
(この式は、上の説明の 1割分 のみを算出している式です。)
蛇足です。
上記の説明では、5000万円の生命保険金は一切でてきません。 質問者さんは何か勘違いをして質問されていませんか?
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 相続・譲渡・売却 相続税対策 2 2022/10/14 22:00
- 相続税・贈与税 相続税の質問です。生命保険の被保険者が受取人を配偶者に指定していた場合は遺産ではなく配偶者の財産? 1 2022/04/20 13:33
- 相続税・贈与税 生命保険金の相続 4 2022/12/28 14:49
- 相続税・贈与税 私は30代前半の独身です 決して自慢ではないです 希望なら証明写真貼ります 【個人年収】 農業収入6 4 2022/06/03 23:55
- 生命保険 妻の個人年金保険(未払年金現価の受取人) 自分は64歳、妻は63歳です。保険者、被保険者者とも妻の個 1 2023/08/25 19:52
- 固定資産税・不動産取得税 私は30代の独身です 決して自慢ではないです 【年収】 農業収入60万円 不動産収入3476万円 雑 9 2022/05/30 23:25
関連するカテゴリからQ&Aを探す
医師・看護師・助産師
薬剤師・登録販売者・MR
医療事務・調剤薬局事務
歯科衛生士・歯科助手
臨床検査技師・臨床工学技士
理学療法士・作業療法士・言語聴覚士
臨床心理士・心理カウンセラー・ソーシャルワーカー
介護福祉士・ケアマネージャー・社会福祉士
弁護士・行政書士・司法書士・社会保険労務士
フィナンシャルプランナー(FP)
中小企業診断士
公認会計士・税理士
簿記検定・漢字検定・秘書検定
情報処理技術者・Microsoft認定資格
TOEFL・TOEIC・英語検定
建築士
インテリアコーディネーター
宅地建物取引主任者(宅建)
不動産鑑定士・土地家屋調査士
マンション管理士
電気工事士
美容師・理容師
調理師・管理栄養士・パティシエ
シェフ
保育士・幼稚園教諭
教師・教員
国家公務員・地方公務員
警察官・消防士
その他(職業・資格)
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
FPの試験を受けるのですが、学...
-
サバンナの八木さんはFPの実務...
-
企業説明会へ2回参加したいと思...
-
個人事業主が事業用の車を売却...
-
(再掲、追記) ファイナンシャル...
-
FPと簿記、どっちが学んでて楽...
-
名刺肩書き
-
FP一級の受験資格について。
-
ファイナンシャルプランナーに...
-
行政書士を取得しようと思いま...
-
ずるいかもしれませんが
-
勉強すること
-
子の所得証明書について
-
中学2年生でFP3級ってすごいで...
-
雇用保険について FP二級 給付...
-
FP3級検定について 日本FP協...
-
きんざいFP3級実技不合格
-
ファイナンシャルプランナーは...
-
ファイナンシャルプランナーな...
-
何の金融知識もなしに、FP3級...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
FP3級の実技問題
-
fp3級 2016年5月の過去問で...
-
ファイナンシャルプランナー 生...
-
1月23日のFP3級試験第60問目に...
-
FP3級 実技過去問
-
2級実技(生保)
-
代襲相続があった場合、相続税...
-
FP2級「法定相続人と法定相続分」
-
相続放棄について(続き)
-
【フランス人の預貯金額にビッ...
-
僕はニートです よく、「親が死...
-
相続税・贈与税の加算範囲
-
【日本の銀行は預貯金が1000万...
-
中国人の妻の相続について
-
同居の親に生活費や教育費をだ...
-
相続税の生命保険控除
-
眠そうな目って、優しそうな目...
-
非課税調整額とは?
-
親の死亡保険について。親が万...
-
大学生です! 自分が金への執着...
おすすめ情報