今年から法人税申告書の担当になりました。
表示について分からないことがあるため教えていただけますでしょうか。
前期、法人税等が100円還付されることとなり
未収法人税等 100/法人税等 100 と仕訳しました。
そして今期入金があり 当座預金 100/未収法人税等 100 と仕訳しています。
それに関する今期の別表4への表示なのですが、
還付金額を当期利益の額に含んでいるため
「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額15」へ△100と記入したのですが、
以前の申告書担当者に「加えて「減算」に△100が必要」と言われました。
この理由がどうしてもわからず(=国税庁HPの「法人税申告書記載の手引き」を読んでも、
いまの私の能力では理解が難しいです・・・)
なぜそのような表示になるのか教えていただけないでしょうか。
別に社員と仲が悪いわけではなく自分で調べてみてから聞いてみようと思ったからなのですが
やっぱりよく分からなくなり・・・こちらでお尋ねした次第です。
A 回答 (1件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.1
- 回答日時:
「・・還付金額を当期利益の額に含んでいるため・・」と書かれていますが、当期の仕訳は
当座預金 100/未収法人税等 100 ですから
「還付金額を当期利益の額に含んでいる」ことはありません。当期利益に含まれているのは前期の話です。
以下、本論です。
還付法人税を未収法人税に計上した場合の別表の記載は以下の要領です。
1.未収法人税に計上した当期
別表4
減算欄に 未収法人税認容 100
これは、当期利益に100が含まれているのを打ち消すためです。
別表5
未収法人税 の増の欄 △100
還付法人税 の増の欄 100
前期の申告書は、以上のようになっていないでしょうか。
2.翌期の処理
別表4
加算欄に 未収法人税取崩 100 ←前任者が云われているのはこれではないですか。(「加えて「減算」に△100が必要」でマイナスのマイナスはプラス。)
減算欄に 法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額15 100
この結果、加算・減算で最下段の所得金額に影響なし。
別表5
未収法人税 の減の欄 △100
還付法人税 の減の欄 100
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 法人税 地方税の納付に関しての法人税別表4,5の書き方について 2 2023/04/01 19:03
- 所得税 年末調整で税額の計算を間違えてしまいました 2 2022/10/19 17:55
- 確定申告 確定申告(ふるさと納税還付金) タイトルの件お教えください。 給与収入の他に不動産収入があります。 2 2022/05/08 06:16
- 投資・株式の税金 配当金を所得税・住民税共に総合課税で確定申告した場合の控除額について その2 3 2022/05/07 13:11
- 確定申告 令和2年及び3年の確定申告を訂正して再提出は出来るのでしょうか? 3 2023/02/21 01:29
- 印紙税 確定申告について 3 2022/08/02 23:59
- 減税・節税 国保➡社会保険に加入のがふるさと納税の恩恵がある? 3 2023/05/26 11:48
- 減税・節税 ふるさと納税返礼品制度を活用する為の方法 1 2023/05/23 15:56
- 消費税 適格請求書発行事業者の登録・消費税申告について 7 2023/05/20 11:54
- その他(法律) 地域共有資産の管理について 3 2023/01/18 17:08
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
過誤納金還付の仕分けを教えて...
-
印紙税の還付金はなぜ雑収入?
-
未払法人税等・未収還付法人税...
-
工事請負金額が当初より減額に...
-
清算結了時の所得税還付について
-
預金利息通帳の入金金額が6円の...
-
前期法人税等還付と別表4
-
法人税、住民税及び事業税がマ...
-
会社の経理を勉強しています。...
-
再発行の注文請書の印紙について
-
賃金台帳に源泉所得税の還付金...
-
注文書の解約と印紙について。
-
源泉所得税の過払金を翌月以降...
-
年末調整での還付額の給与明細...
-
取引の成立していない契約書に...
-
弥生会計での「未収還付法人税...
-
年末調整還付金だけを現金で手...
-
損益計算書の「法人税等」の欄...
-
年末調整の還付金支払い日
-
tax ID numberが必要 日本では...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
過誤納金還付の仕分けを教えて...
-
賃金台帳に源泉所得税の還付金...
-
印紙税の還付金はなぜ雑収入?
-
未払法人税等・未収還付法人税...
-
工事請負金額が当初より減額に...
-
年末調整での還付額の給与明細...
-
年末調整の還付金は総支給に含...
-
損益計算書の「法人税等」の欄...
-
年末調整での所得税の還付金は...
-
扶養人数の間違い
-
預金利息通帳の入金金額が6円の...
-
再発行の注文請書の印紙について
-
注文書の解約と印紙について。
-
個人事業主の、国民保険につい...
-
法人税、住民税及び事業税がマ...
-
過誤納金還付の仕訳処理
-
休眠会社の決算時、法人税の還...
-
弥生会計での「未収還付法人税...
-
清算結了時の所得税還付について
-
中小企業の欠損金の繰り戻し還...
おすすめ情報