代物弁済の課税時期

同族会社　非上場の株です。
貸し金の変わりに質権を交わしていて
今回ようやく書き換えの話がまとまりました。
貸し金の金額に対し　２３年どの一株」の評価額で計算して株数もきまりました。
しかし代物弁済と云うことで相手には税金がかかります。
税金を払うことについて書き換えの時期により　税金を払う年度？が変わるとの事で
書き換えの時期をいま少し待ってほしいとのことですが
今税理士の方に調べてもらっているとの事です。
この事について　今年の分は今年の分で処理すると理解していますが
月日によって変わるものでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： tsuyoshi2004 回答日時： 2012/09/21 18:05

＞代物弁済と云うことで相手には税金がかかります

というのは、あくまでも実質的に株の売却に該当するので、売却益が発生すれば所得税が発生します。
従って、当然所得税が発生するのは売却が発生した暦年になります。

基本的に、非上場株の株の評価は決算期ごとになるので、仮に会社の決算期が３月であれば、
今年の１２月３１日までに書き換えを行えば２４年の所得ですし、１月１日以降３月末日までであれば２５年の所得です。
また、決算期の３月を過ぎた場合には、株価の評価が変わります。

この回答へのお礼

分かり易い説明　有難う御座います。
１２月決算です。
３ヶ月待つてくれと云うことでしょうかね。

お礼日時：2012/09/21 21:07