~未払金を使用した仕訳~
所得税が12月の年末調整後マイナスとなりました。
仕訳は調べて還付額については未払金を使って1月以降、源泉徴収分から相殺する仕訳を行い未払金をなくしていきます。
しかし、具体的な12月の仕分けを見直し再考し止まってしまいましたのでアドバイスお願いします。
なお、数字は便宜的なもので実際とは違います
・12月当初の給与計算(年調前)
給与 25,000,000
所得税 500,000(毎月50万と仮定)
保険料 3,000,000
差引支給額 21,500,000
・12月支払時の数字(年調後)
給与 25,000,000
所得税 -1,100,000(年調後の還付金額)
保険料 3,000,000
差引支給額 23,100,000
・12月支給時仕訳
給料 25,000,000 預 金21,500,000
........................................ 所得預り金 500,000
........................................... 保険料預り金 3,000,000
未払金? 1,100,000 預金? 1,100,000
A 回答 (4件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.4
- 回答日時:
No.3です。
所得税の還付金を「預り金」として扱うのではなく、従業員に払うべきお金が未だ払ってない状態であると認識して「未払金」として扱う方法もあり得ます。その仕訳はNo.3で書きました。
また、所得税の還付金を「預り金」として扱うのではなく、税務署から未だ返してもらってない状態であると認識して「未収金」として扱う方法もあり得ます。その仕訳は、
12月支払時の仕訳:
〔借方〕給 与 25,000,000/〔貸方〕当座預金23,100,000
〔借方〕未収金 1,100,000/〔貸方〕預り金 3,000,000
です。未収金元帳残高がプラスですね。この場合、未収金元帳残高がゼロになる時点で、源泉所得税の納付を開始するわけだから、やはり、判断の手がかりになりますね。
No.3
- 回答日時:
No.2です。
>もし未払金を使うとしたらどうなりますか???
12月支払時の仕訳:
〔借方〕給 与 25,000,000/〔貸方〕当座預金23,100,000
〔借方〕未払金 1,100,000/〔貸方〕預り金 3,000,000
です。未払金元帳残高がマイナスですね。この場合、未払金元帳残高がゼロになる時点で、源泉所得税の納付を開始するわけだから、やはり、判断の手がかりになりますかね。失礼しました。
さっそくのアドバイス大変ありがとうございました。
仕訳上では
(1)預り金で処理
当初所得税の50万+年調後の所得税-110万と合計して=160万とし
〔借方〕預り金 1,600,000
(2)未払金で処理
所得税預り金は実際はゼロなので表さず年調後の所得税-110万を還付されるお金として未払い金とし
〔借方〕未払金 1,100,000
両方あるとよりわかりやく比較にもなります。
大変助かります。
またよろしくお願いします。
ありがとうございました。
No.2
- 回答日時:
No.1です。
回答を全面的に書き直します。還付額も、「未払金」を使わないで「預り金」を使う方が分かりやすいですよ。
12月支払時の仕訳:
〔借方〕給 与 25,000,000/〔貸方〕当座預金23,100,000
〔借方〕預り金 1,600,000/〔貸方〕預り金 500,000
〔借方〕…………{空欄}………/〔貸方〕預り金 3,000,000
12月分の所得税と、年末調整の所得税は両建てにする方が、元帳を見るときに分かりやすいです。
わかりやすい回答大変ありがとうございました。
税の支払い自体はご指摘のとおり1月分支払いはゼロ(税務署へ紙のみ提出)、2月分で相殺が終わり3月分から通常に戻りました。
仕訳を確認していたら年調前後の数字がまざっておりわからなくなった次第です。
参考に・・・もし未払金を使うとしたらどうなりますか???
No.1
- 回答日時:
還付額も、「未払金」を使わないで「預り金」を使う方が分かりやすいですよ。
12月支払時の仕訳:
〔借方〕給 与 25,000,000/〔貸方〕当座預金23,100,000
〔借方〕預り金 1,600,000/〔貸方〕預り金 500,000
〔借方〕…………{空欄}………/〔貸方〕預り金 3,000,000
預り金元帳の残高がマイナス1,100,000になるので、これがゼロに戻るまでは、源泉所得税の納付をしないでおけば良いわけです。源泉所得税の納付を再開する時期を判断するための絶好の「目安」になるではありませんか。
「未払金」を使うと「目安」になりません。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 経理処理について質問です。 ①12月に1名入社がありました。 ※それまでは役員と不定期のアルバイトの 1 2023/02/23 11:14
- 財務・会計・経理 経理仕訳について教えていただきたいです。 ※発生仕訳必須 1月分給与(1/1−1/31分)に12月の 1 2023/02/24 16:16
- 財務・会計・経理 社会保険料の支払について、何月発生の給与に対する支払なのか? 8 2022/06/05 13:05
- 財務・会計・経理 源泉した所得税について、支払う対象の期間が分からない。 1 2022/06/05 10:05
- 財務・会計・経理 3月社会保険料が改定されました 3月1日〜3月31日を翌月25日に支払いしてる場合 社会保険料は、3 2 2023/04/07 09:59
- 年末調整 令和4年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼所得金額調整控除申告書 3 2022/11/04 03:46
- 所得税 給与明細書の所得税についての質問です。 給与は月末締め翌月振込みです。 2022年度勤務分において、 3 2023/01/17 11:22
- 所得税 2022総決算 2 2022/12/28 17:15
- 財務・会計・経理 会計処理について質問させてください 賃金台帳の発生時の仕訳 賃金1000000/未払費用784488 2 2023/02/21 14:12
- 年末調整 年末調整の還付金について 調べるとその年の最後の給与支払日、12月の給与日に還付されることが多いとあ 15 2022/12/18 20:31
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
法人市民税を支払った時の勘定...
-
車両事故 免責分支払の仕訳
-
返金の場合の勘定科目を教えて...
-
司法書士報酬の仕分けを教えて...
-
受講料の仕訳の仕方
-
融資の仕訳について
-
決算仕訳 前払費用について
-
JDLの課税区分について
-
期末の雇用保険料の仕訳につい...
-
経理の仕事が分かりません、一...
-
WEB明細書年会費割引の帳簿...
-
仕事の紹介料の勘定科目は?
-
簿記の”諸口”ってなんですか?
-
社会保険料預り金 年度末の処理
-
法人で自家消費した場合の処理
-
自分の店の商品を得意先へ贈答...
-
材料を転売するときは?
-
建物取得時の取得費用に含める...
-
振替伝票の複数枚記入のとき・...
-
仕訳についての質問です。
おすすめ情報