私は、貴金属小売業です。
知人が訪問販売で商品を売ってきてあげようと言ってくれたので、頼みました。
販売が成立したということで納品書を発行しました。
商品代金支払いは、○万円の○回払いを承諾しました。
この形式で数十点の販売を行いました。
実態は、架空の販売で、知人はその商品を古物店で換金し、その中から○○さんから
集金してきたとウソを言って当店に入金していました。
知人は詐欺罪で有罪判決を受けましたが、自己破産し破産の廃止決定を受けました。
当店には数百万円の未回収債権が残ってしまいました。
そこで質問は、
この架空販売は、消費税法でいうところの課税売上になりますか。
納品書の発行先は実在する人ですが、全く関係ない人で、名前を使われたことすら知りません。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
大変な災難でしたね。
このようなケースに「このように経理しなさい」というルールは、ないと思います。
ですので、品物の動きやお金の動きをどのようにとらえて(=解釈して)計上するかだと思います。
<設定>
わかりやすくするために、金額を設定します。
・100万円を10万円の10回払い。
・10万円のみ入金。
< 考え方(1) >
・ 売掛金 100万円 / 売上 100万円
・ 現金 10万円 / 売掛金 10万円
・ 貸倒金 90万円 / 売掛金 90万円
* このような、考え方もあると思います。
しかし、そもそも、あなたと「知人」との間で、「売買」が成立していたのでしょうか。
詐欺ですから「知人」は買うつもり(お金を払うつもり)などなかった、つまり「「盗られた」のではないでしょういか。
< 考え方(2) >
・ 現金 10万円 / 雑収入 10万円
受け取った10万円に、商品に対する対価性を認めれば、課税売上と考えられるでしょう。
単に見せ金で、損失の補てんの一部として受け取った「賠償金」と考えれば不課税という考え方も成り立つと思います。
* 損失は、商品の仕入代金ですが、もともと「仕入」に計上済みですので「期末棚卸」に含めませんから、損益計算の結果は、この損失が加味されています。
*私なら・・・
・ 決算に間に合うのであれば、(2)を採用します。(消費税:不課税)
・ 前期決算で売り上げが計上されている(課税売上)場合は、今期決算で未回収の損失を特別損失で計上(消費税も貸倒調整)します。
回答ありがとうございました。
いろいろ調べてみましたが、同じようなケースでの具体例がないので
困っていました。
大変参考になりました。
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