買掛金で仕入れている場合の消費税仕分け方法

今年から自営で飲食店を経営しています。
経理初心者ですが、青色申告で６５万控除を目指して
エクセルで日々入力しております。
無謀ですが会計ソフトは何も使用しておりません。


買掛金で仕入れている商品があるのですが、
仕入れたときの納品書の金額で、帳簿をつけていました。
納品書には消費税の表記はありません。

今回、その仕入先から請求書が届いたのですが
別途消費税が加算されておりました。


例えばですが…

8/1　　250円　　仕入　/　買掛金
8/20　300円　　仕入　/　買掛金
8/25　250円　　仕入　/　買掛金

合計金額　800円
消費税　　　40円
請求金額　840円


と、なっている場合、総勘定元帳の買掛科目では
800円を掛けで仕入れた状態になっています。
買掛帳、仕入帳も800円になっています。

この税込840円を現金で支払った場合の仕分けは

買掛金　　　800円　/　現金　　840円
仮払消費税　40円

で　あってますか？
それとも納品されるごとに、消費税をプラスして記入したほうが良いのでしょうか？
しかし　そうすると端数が合わなくなる可能性がありますが…
250円に消費税をプラスすると、262.5円になってしまうので…


あと、買掛帳・仕入帳などにも　請求書が届くたびに
消費税を記入して、総勘定元帳と金額を合わせた方が良いのでしょうか。


長々と質問してしまい申し訳ありませんが、回答お待ちしております。

可能であれば、初心者でも分かりやすいようにお願いします。
似た質問の回答を見ましたが、分かりづらかったので…

No.4 ベストアンサー 回答者： keirimas 回答日時： 2013/08/29 10:03

買掛金　　　800円　/　現金　　840円

仮払消費税　40円

「納品書に消費税がなくて請求書に消費税があるので、消費税は支払ったときに発生するのだろう。それを‘忠実’に再現すると上のようになる」というのは残念ながら間違いです。
　消費税の発生するのは仕入時です。

・仕入れ時
仕入　　　　800　買掛金　840
仮払消費税　40

・支払時
　　買掛金　840　現金　840

ただし、貴方は開業1年目で多分、免税事業者でしょうから、消費税を別建てで記帳すべきではありません。税込経理が強制されます。

＞それとも納品されるごとに、消費税をプラスして記入したほうが良いのでしょうか？
納品されるごとに記帳する（仕訳を起こす）のであればそうなります

　8/1　　262.5円　　仕入　/　買掛金
　8/20　315円　　仕入　/　買掛金
　8/25　262.5円　　仕入　/　買掛金
（仕入額計840円）

エクセルで記帳している分には小数点以下の数字が出てもかまわないでしょう。ただし会計ソフトを使うと少数点以下は「切り捨て・切り上げ・四捨五入」などの処理を自動的にすることになります。
　請求額と合わせるために月末で端数を微調整するのも一つの方法です（エクセル・会計ソフト共）
・小数点以下切り上げの例
8/1　　263円　　仕入　/　買掛金
　8/20　315円　　仕入　/　買掛金
　8/25　263円　　仕入　/　買掛金
８/31　1円　買掛金/　仕入（摘要：端数調整）
（仕入額計840円）

上の取引は月中3回だけなので仕入れの都度仕訳を起こしていますが、回数が多ければ煩雑なので、他回答にもあるように月末に一括して計上してもいいです。納品時の管理は別途行います
　8月31日　仕入　840　買掛金　840

この回答へのお礼

丁寧に回答していただきありがとうございました。

質問に記載した取引回数は、分かりやすい金額で３回だけですが
実際はもっと多いです…
飲食店なので、その会社から食材を週に何度も仕入れていますし
１回に注文する数や種類・金額は、もっと大きいので
もう、月末にまとめて１回記入したいと思います。
（訂正するより、エクセルの行削除したほうが早いので・笑）


最後に書いてある
＞納品時の管理は別途行います
ですが、仕入帳と買掛帳へ納品時に記入するということですか？

仕入帳・買掛帳は、商品名・数量・単価・合計金額　を記入していますが
これらには税込単価の金額を記入したほうが良いでしょうか？
それとも最後に『商品名を消費税』　『数量を１』　『単価を４０』
で記載したらマズイでしょうか。


また質問してしまい申し訳ありませんが
良かったらご回答ください。

お礼日時：2013/08/29 19:51

No.8 回答者： uitinka 回答日時： 2013/08/30 15:30

買掛金計上が８００円つまり御社は８００円で購入した形にして納品書で買掛金計上したのです。

ところが請求書が８４０円でした。ですから納品書で買掛金計上はいけない。次回から締め時に請求書をいただきます。あくまでも請求書の金額で計上するのです。

４０円は消費税となれば支払い時の仕訳処理は下記のようになります。

仕入商品８００円を買掛金へ計上した。代金は消費税４０円とともに現金で支払った。
（借方）　　　　　　　（貸方）
買　掛　金　８００／現　　金　８４０
仮払消費税　　４０

８／１　　２５０
８／２０　３００
８／２５　２５０
ーーーーーーーー
合　計　　８００
上記はそれぞれに日に納品された額です。
請求書が届いたから買掛金計上処理をします。
御社の支払い時に買掛金／現金で支払います。

ところで消費税の問題がありますね？御社は免税業者か，課税業者か，なのです。それは消費税計算の時点で端数が出ることです。免税業者はどうしても便乗値上げする業者と，しない業者との間で販売価格が異なることから考えられます。もし端数が出たら税は切り上げに決まっているので切上げてください。

この回答へのお礼

丁寧な回答ありがとうございます。

今年から自営業を始めたばかりの、経理初心者なので
他の方からの回答で免税業者と分かりました(笑)

来月からは、税込金額の『買掛金/現金』で
仕訳したいと思います。


今回は本当にありがとうございました。

お礼日時：2013/08/30 23:37

No.7 回答者： keirimas 回答日時： 2013/08/30 14:04

＞最後に書いてある仕入帳と買掛帳へ納品時に記入するということですか？

「仕入帳」には納品時の税抜の金額で記入、別の「買掛帳」では税込の請求金額で記帳、
「仕入帳」と「買掛帳」を別々に作成するのも一つの方法ということです。

しかし「仕入・買掛帳」を一緒にしたほうがいいのであれば・・・

＞仕入帳・買掛帳は、商品名・数量・単価・合計金額　を記入していますが
＞これらには税込単価の金額を記入したほうが良いでしょうか？
＞それとも最後に『商品名を消費税』　『数量を１』　『単価を４０』
で記載したらマズイでしょうか。

No.４で回答したように消費税が発生するのは仕入時です。月末になって月一度だけ突然消費税が発生するわけではないのです。したがって、教科書的には納品時にも税込金額を記入するのが正しいとは思います。しかし、便宜的には月末にだけ消費税分を計上する一つの方法であり、貴方がやりやすいのであればそれでもいいでしょう。

なお、「仮払消費税」という、課税事業者ギンギラギンの科目は使用しないほうがいいです。商品名の欄には「消費税相当分」とでも記入してください。

この回答へのお礼

２回目の質問にも、分かりやすく回答頂き
ありがとうございます。

以前ネットで調べたとき、
青色申告に必要な帳簿の中に、仕入帳・買掛帳　と書いてあったので
素直に別々で準備していました(笑)

先程、やっと帳簿の訂正が完了です。
ちゃんと『消費税相当分』と訂正しました。


本当にありがとうございました。

お礼日時：2013/08/30 23:28

No.6 回答者： kurobuch 回答日時： 2013/08/30 11:03

税抜きの金額でかまいません。

請求書が来た時点で、消費税を一括して記帳します。ので、
1ヶ月に1回消費税が発生する事になります。

この回答へのお礼

２回目も回答して頂き、ありがとうございます。

先程、やっと帳簿の訂正を完了することができました。
その都度消費税の計算をするのが大変だと思い、
月１で安心しました(笑)


本当にありがとうございました。

お礼日時：2013/08/30 23:32

No.5 回答者： kurobuch 回答日時： 2013/08/29 12:50

毎日の仕入れ伝票の処理(仕入帳)

　　月　　日 仕入金額　　○○円
　　　月　　日　　　　仕入金額　　○○円

　締め日　(請求書が来たとき)
　　仕入金額　○○円
　　消費税　　　○○円
　　合計　　　　××円
　請求書が来た時点で、その月の分締めます
　総勘定元帳　　仕入　　××円　　　買掛金　　××円

　支払いのとき　　買掛金　××円　　　現金　××円
　税込価格でいいと思います。

この回答へのお礼

分かりやすく回答いただき、ありがとうございました。


１つだけ質問なんですが、

＞毎日の仕入れ伝票の処理(仕入帳)
＞　　月　　日 仕入金額　　○○円
＞　　月　　日　　　　仕入金額　　○○円

これは税抜きの金額で大丈夫なのですか？
それとも請求書が届いて消費税額が分かったら
仕入帳にも　消費税○○円　と記入するんですか？

でも消費税納税対象外なので、
請求書が届いた日付で、仕入○○円と書いたほうが良いのでしょうか…

お礼日時：2013/08/29 20:03

No.3 回答者： afdmar 回答日時： 2013/08/29 01:32

消費税をきちんと分けておきたいのか、分けておかなくてよいのかで異なってくる。

分けておきたいのであれば、締日の末日に「仮払消費税/買掛金　40」の仕訳を切るといい。分けておかなくてよいのであれば、やはり締日の末日に「仕入/買掛金　40」の仕訳を切るといい。

日付を遡って仕訳を切ることができないのであれば、請求書到着日にこの仕訳を切るか、または支払日にお書きの仕訳を切るかでいい。


買掛帳は、消費税分を記入して合わせるのがいい。仕入帳は、消費税をきちんと分けておくのであれば消費税分を記入する必要はなく、分けておかないのであれば記入する必要がある。仕訳（総勘定元帳）に合わせる、と考えればいい。


なお、消費税納税義務のないあいだは、消費税を分けてはならないことになっている。あなたの場合、今のところは消費税を分けてはならない。ただし、決算書でそうなっていれば大きな問題はないので、仕訳段階では消費税を分けておいて構わない。この場合、決算書を作成する際に、各科目の合計額にそれぞれの消費税合計額を上乗せし、仮払消費税と仮受消費税とをゼロにするといい。その作業の煩雑さと、税抜処理のメリットとを考えて、分けるのか分けないのかを決めるといいだろう。

また、仕入は納品があったときに計上するものだ。納品書で仕訳を切ることができるのなら、そのほうがいい。ただ、遡って仕訳を切ることができ、請求書到着まで仕訳を切るのを待てるなどであれば、請求書で仕訳を切ってもいい。

この回答へのお礼

丁寧に回答頂き、ありがとうございました。
まだ消費税納税義務がないので、今回は「仕入/買掛金　40」で仕訳したいと思いますが、
8/1　　250円　　仕入　/　買掛金
8/20　300円　　仕入　/　買掛金
8/25　250円　　仕入　/　買掛金
上記の内容は記入したままでＯＫということですか？

それとも今まで記入した日々の分は消して
まとめて『仕入/買掛金　800』というのを作ったほうが良いですか？


＞買掛帳は、消費税分を記入して合わせるのがいい。
この回答ですが、仕訳帳と同じような感じで『消費税　４０円』と記入して
仕訳帳と合わせる　という解釈であってますか？

買掛帳・仕入帳の摘要欄には、仕入れた商品名を入れてますが
そこに『消費税』という項目があったら
やっぱりダメなんでしょうか。


また質問してしまい申し訳ありませんが
良かったらご回答下さい。

お礼日時：2013/08/29 19:32

No.2 回答者： hata79 回答日時： 2013/08/28 23:59

納品書で仕訳を切るのではなく、請求書で仕訳を切ります。

仕入　　　８４０円　　/ 買掛金　　８４０円

納品書は注文した商品が間違いなく届いているか確認作業に使用します。
請求書が届いたら、納品書と突合せして請求金額に誤りがないことを確認して、上記の仕訳を起こします。
また、現在は消費税の課税事業者ではないでしょうから、消費税は内税処理です。

この回答へのお礼

納品書ごとに仕訳してました…

買掛金での仕入先は今月から仕入れている会社なので
今まで記入した分は訂正したいと思います。


今回は回答ありがとうございました。

お礼日時：2013/08/29 19:07

No.1 回答者： shiomachi 回答日時： 2013/08/28 20:47

ご理解されている内容で問題ないと思います。

請求書と元帳の金額は合わせると分かりやすいですが、端数の扱いをどうするかは、業界や事業体によって様々なようです。
端数処理は切り捨て若しくは四捨五入が一般的です。
ちなみに最終的に消費税を申告し納付する時は100円未満切り捨てなので・・・。

この回答へのお礼

回答ありがとうございました。
お礼が遅くなってしまい、申し訳ありません。

他の方の回答を見ると、今回は税込で記入ということなので
次回から仮払消費税の科目を使って
仕分けたいと思います。

お礼日時：2013/08/29 18:55