社会保険料の処理について教えてください。

経理を担当しています。
間違えてひと月早く新しい標準報酬月額と厚生年金保険料を適用し、保険料を控除してしまいました。

標準報酬月額に関しては、差額があった人には来月分から返還又は徴収をし、
厚生年金保険料に関しては、本来より多く徴収してしまったので、差額を来月の給料のときに返還すれば良いのでしょうか？

この時、預り金の処理、支払い時の処理はどのようにしたら良いのでしょうか？

拙い説明で申し訳ありませんが、ご回答お願い致します。

No.2 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2013/09/27 15:48

標準報酬月額の「定時決定」で決まる新しい保険料は、１０月に支給する給与と１１月以後に支給する給与から控除することになっています。

ですから、


◇標準報酬月額の「定時決定」で保険料が上がる社員について

・先ず、それらの社員に早めに、「９月支給の給与から、誤って社会保険料を◎◎円だけ多く控除してしまいました。なので、差額◎◎円については１０月に支給する給与から控除する社会保険料で調整します。」と連絡して下さい。

・そして１０月に給与を支給するときには、新しい社会保険料を適用しますが、その社会保険料から◎◎円だけ減額して下さい。

・１１月に給与を支給するときには、新しい社会保険料を適用します。


◇標準報酬月額の「定時決定」で保険料が下がる社員について

・先ず、それらの社員に早めに、「９月支給の給与から、誤って社会保険料を○○円だけ少なく控除してしまいました。なので、差額○○円については１０月に支給する給与から控除する社会保険料で調整します。」と連絡して下さい。

・そして１０月に給与を支給するときには、新しい社会保険料を適用しますが、その社会保険料から○○円だけ増額して下さい。

・１１月に給与を支給するときには、新しい社会保険料を適用します。


◇標準報酬月額が変動しない社員について

何もしなくて良い


◇預り金の仕訳処理、支払い時の仕訳処理について

控除過多になった社員について、多過ぎた金額の合計額を集計します。63,500円とします。
控除過少になった社員について、少な過ぎた金額の合計額を集計します。11,100円とします。

すると、全体では、
63,500円－11,100円＝52,400円
だけ控除過多だったことになります。

１０月に給与を支給するときには、新しい社会保険料を適用しますが、その社会保険料の合計額を345,000円とします。
１０月に給与を支給するときの、給与の総額を4,800,000円とします。

〔借方〕給　与　4,800,000／〔貸方〕普通預金 4,507,400
〔借方〕預り金　 　52,400／〔貸方〕預り金　 345,000


以上、所得税の預り金や住民税の預り金などはすべて無視しました。通勤手当も無視しました。

この回答へのお礼

回答頂きありがとうございました。
とてもわかりやすい説明で、初心者ですが理解することが出来ました。
大変感謝しております。ベストアンサーにさせて頂きます。ありがとうございました。

お礼日時：2013/09/29 23:26

No.3 回答者： uitinka 回答日時： 2013/09/27 23:21

間違えて一月早く厚生年金保険料を控除しました。

控除したと云う事は下記のような仕訳処理をした。ですね？
（借方）　　　　　　　　　　　（貸方）
給　与＊＊＊＊＊＊／預り金「厚生年金保険料料＊＊＊＊＊＊・・・・これが間違いであった。

☆間違いは訂正して，正しい仕訳をしてください。
（借方）厚生年金保険料＊＊＊＊＊＊／（貸方）給与＊＊＊＊＊＊・・・・これで訂正しい訂正をしました。

今度は正しい金額を計上すればよいのです。

No.1 回答者： 194116 回答日時： 2013/09/27 14:38

こんにちは！私は長い間会計事務所に勤めていまして今は退職していますが、このような場合は

次のように処理するように指導していました。

まず、健康保険料と厚生年金保険料の預かりが多かった額と少なかった額を個人別に計算して
一覧表を作成します。
この一覧表を元に来月の給料のときに控除の欄を特別に設けて還付または不足分の徴収をします。
その際還付については例えば△500円のように記入されてはいかがでしょうか。
来月の正しい徴収額は健康保険料・厚生年金保険料の欄に記入して下さい。

間違えてしまったつきの支払い時の処理は、預かり金の額が違いますので、上記で作成した差額を加減して預かり金を落として下さい。加減した預かり金は次の支払いのときに処理すればぴったりとなると思います。

上司の許可が必要でしょうが、参考にして下さい。

この回答へのお礼

回答頂きまして、ありがとうございました。
大変助かりました。

保険料の徴収と返還の仕方は理解致しましたが、支払い時の処理の仕方がよくわかりません。。

間違えた月の支払いのとき、預り金から差額を引くのはわかりましたが、差額の預り金を来月の給料日に返還するための処理はどのようになるのでしょうか？差額を5,000とした場合、以下のような形で良いでしょうか？

未払費用 100,000 / 普通預金 105,000
預り金 5,000

お礼日時：2013/09/29 23:05