この度母が亡くなり(父は10年前に死亡)自宅の所有権移転登記(名義は父のまま)を準備中です。古い建物ですので家に掛かる税はゼロの見込みです。
この場合所謂「借地権の相続」となり相続税は掛かるのでしょうか。父名義での借地契約期間は20年で残期間はあと4年あります。
気がかりなのは都心に立地しており近隣の土地価格はかなり高額です。借地権の相続税が高額だと支払いが困難ではないかと心配しています。
借地権がどの程度の額になるか不明なのが不安材料です。
23区の場合時価の何割ぐらいになるのでしょうか。
又次の更新まで建物の所有権移転をせず(相続延期)このままにしておけば税の支払いも延期されますか。
素人なので分かりにくい質問ですが宜しくお願いします。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
借地権もお考えのとおり相続税の課税対象です。
相続税は、亡くなった日を基準として課税されます。
父は10年前に死亡ということですから、その相続税については既に時効が成立しているので、仮に税額が発生する場合であっても課税されることはありません。
民法上の相続については、名義は父のままであっても、父が亡くなった日に法定相続人が法定相続分で相続したことになります。もし、法定相続人が母と子の二人であれば、その後はその二人が各1/2を共有していることになるのです。
そこで今回の相続ですが、借地権の内1/2はすでに質問者さんの所有であり、残りの母所有の部分(1/2)が相続税の対象となります。
その評価額は、仮に路線価100万円、面積200m2、借地権割合80%とすれば、
100万円×200m2×80パーセント=1億6000万円→借地権全体の評価額
内、母持分
1億6000万円×1/2=8000万円
一応、8000万円が課税対象です。
ただし、母子同居であれば、借地権についても小規模宅地の評価減の取り扱いがあり、240m2までは80%減額されます。
8000万円×(1-80%)=1600万円
つまり、課税対象は1600万円です。他に相続財産がなければ相続税はゼロとなります。
ただし、この小規模宅地の評価減は申告が要件ですから、8000万円の段階で基礎控除を超える場合は申告する必要があります。
参考-東京都の路線価図
http://www.rosenka.nta.go.jp/main_h25/tokyo/toky …
路線価(千円単位)の末尾のA~Gは借地権割合、A=90%,B=80%...G=30%
具体例で大変分かりやすかったです。
路線価図参考になりました。
単価・借地権割合も分かり相続税の心配は無くなりました。
有難うございました。
No.1
- 回答日時:
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 相続税・贈与税 不動産の相続についてですが 2 2023/05/04 11:33
- 固定資産税・不動産取得税 土地・建物の収容補償と生前贈与 2 2023/03/26 13:38
- 借地・借家 民法179条(混同)の解説 1 2022/08/03 09:58
- 相続・贈与 父親の土地建物を相続して放置しておくと 4 2022/10/26 14:16
- 相続税・贈与税 代償分割による遺産協議書について 3 2022/11/08 17:49
- 相続・譲渡・売却 不動産売買の時の税金について 2 2023/02/19 14:33
- 借地・借家 故人名義の借地物件の相続登記と賃貸借について。 1 2022/04/07 23:45
- 相続・譲渡・売却 土地と家の名義が違う相続 4 2023/06/01 08:04
- 相続・譲渡・売却 自己所有の土地建物の名義を配偶者に変更したいが可能ですか?手続き方法やかかる税金などを教えてください 3 2023/03/05 12:30
関連するカテゴリからQ&Aを探す
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
不動産の相続についてですが
-
相続登記について
-
土地の相続税について
-
相続税について
-
どこかに養子縁組をした場合、...
-
母の入院費、治療費、差額ベッド代
-
土地と家が祖父母のもので昔父...
-
遺産分割協議書が兄から完成書...
-
父死亡 家の名義変更は必要か。
-
未分割財産がある場合の相続税...
-
区画整理の土地を相続する時の登記
-
遺産分割協議で不動産を取得す...
-
自動車の相続税
-
手すりの耐用年数は何年でしょ...
-
事業用給湯ボイラーの設置工事...
-
口コミサイトの低評価は、訴え...
-
自己株式の取得について
-
Googleによる飲食店への口コミ...
-
建物(固定資産)の取得価格に...
-
不動産譲渡所得の取得費の立証方法
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
土地の相続税について
-
不動産の相続についてですが
-
名義が被相続人に変更されてい...
-
区画整理の土地を相続する時の登記
-
相続登記について
-
自動車の相続税
-
親の株、投資信託の名義変更に...
-
相続税の、土地の計算法に関し...
-
父死亡 家の名義変更は必要か。
-
父が20年前に亡くなり、去年末...
-
相続について。高級腕時計や純...
-
養子縁組についての質問
-
相続税を申告しなければならな...
-
祖父名義の不動産と相続税
-
持ち家の相続税について
-
税務署から相続のおたずねがき...
-
父親名義の家の相続について
-
相続についてです。 母親80歳代...
-
どこかに養子縁組をした場合、...
-
父母がもし老衰で亡くなった場...
おすすめ情報