得意先持ちの携帯代の仕訳について

個人事業主です。仕訳で分からないことがあり、教えて頂ければと思います。

　得意先が連絡を取り合う為の携帯代として毎月定額で4000円支払ってくれています。
　請求書にその分の金額も入れておいてと言われ、請求書にずっと4000円をプラスして入れ、これまで売上で処理してきてしまいましたが、これは売上ではないのではと思いました。（請求の内訳には通信費として4000円を計上しております。）

　ちなみに携帯代は毎月5000円ほど使用しており、口座引落です。

　立替金で処理するのかなとも思いましたが、難しいことがよく分からないのですが税法上とか問題ないのでしょうか？

　たとえば、その得意先への売上額が100,000円、携帯代として4,000円、合計104,000円の請求書を送った時は、どのような仕訳になるのでしょうか。
　
　また自分の口座から携帯代が引き落とされた時、得意先が口座に入金して下さった時は、どうしたらよいでしょうか。

具体的に教えて頂ければ助かります。よろしくお願い致します。

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2015/04/28 18:45

＞得意先が連絡を取り合う為の携帯代として毎月定額で4000円支払ってくれています。

顧客（得意先）との間で、あなたが支払う携帯電話料金5,000円のうち、4,000円を顧客が負担すると決まったのですから、あなたが負担する携帯電話料金は残額の1,000円です。これに基づいて仕訳処理を致します。顧客とあなたとの間に契約が存在しますから、税法上の問題はありません。


＞請求書を送った時は、どのような仕訳になるのでしょうか。
　
請求書を送った時には仕訳を起こしません。売上高が立つときに計上します。例えば、月末締め切りならば、

・サービス業の場合：月末日の日付で、

4月30日
〔借方〕売掛金　100,000／〔貸方〕売上高　100，000


・卸売業の場合：商品を出荷するつど、

4月7日
〔借方〕売掛金　30,000／〔貸方〕売上高　30,000

4月22日
〔借方〕売掛金　70,000／〔貸方〕売上高　70,000


・携帯代が預金口座から引き落とされた日付で、

4月15日
〔借方〕通信費　1,000／〔貸方〕普通預金　5,000
〔借方〕立替金　4,000／


・顧客が預金口座へ振り込んだ日付で、

5月20日
〔借方〕普通預金　104,000／〔貸方〕売掛金　100,000
〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕立替金　　4,000


《注》
売上げは発生主義で、電話代は現金主義で計上した。
消費税は、税込経理方式。

この回答へのお礼

ご回答、ありがとうございます。
　教えて下さった仕訳が良いと思ったのですが、こちらから領収書を渡してその額を振り込んでもらう場合は立替金のようですが、こういう定額の時は、相手に領収書も渡せないので、雑収入で処理するのが良いのではと言われましたので、そうしようかと思います。
　でもとても親切に詳しく教えて下さり、感謝します。ありがとうございました。

お礼日時：2015/04/29 00:12

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2015/04/27 05:09

＞売上額が100,000円、携帯代として4,000円、合計104,000円の請求書を送った…

【売掛金 104,000円／売上 104,000円】

＞自分の口座から携帯代が引き落とされた時…

【通信費 △△円／普通 (or 当座) 預金 △△円】

＞得意先が口座に入金して下さった…

【普通 (or 当座) 預金 104,000円／売掛金 104,000円】

＞これは売上ではないのではと思いました…

なんで？

＞立替金で処理するのかなとも思いましたが…

お客さんがあなたの携帯を使ってどこかへ電話して、実費 4,000円を置いていったのなら、確かに立替金でしょう。

携帯が普及する以前はよくありました。
特に市外はダイヤル発信でなく 100番へ申し込んだものです。
通話が終了すると折り返し
「ただいまのご利用は○○分間で△△円でした。ご利用ありがとうございました。」
と、100番から返事があるので、その場で支払ってもらったものです。

ご質問の事例は、あくまでもあなたがかけた電話料金である以上、支払う電話代はあなたの経費であり、お客さんからもらうお金はすべて売上です。

＞ちなみに携帯代は毎月5000円ほど使用しており…

そのお客さんへの通話だけで？

どうしても立替金だと強弁したいのなら、お客さんからもらうお金と電話会社に払うお金とを、1円の誤差なく一致させないとだめですよ。

そもそもなんで売上に含めたくないのですか。
合理的理由がありますか。

税金が増える？
税金は売上に税率を直接かけ算するわけではありませんよ。
そのあたりを理解していますか。

この回答へのお礼

早速のご回答ありがとうございます。
よく分かっていなくてすみません。
誤差があると立替金はおかしいですよね。ありがとうございました。

お礼日時：2015/04/27 13:52