A 回答 (5件)
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No.4
- 回答日時:
NO.3です。
税理士の仕事の一つに「節税対策」があります。脱税対策ではありません。
今期利益が出てるので、30万円の機械を買うと、どうなるか?
機械の購入は利益からするものですから、買うこと自体で利益が増えるものではありません(当然ですが)。
30万円という金額が、さすがに税理士が言い出す額だと感じます。
10万円以上の固定資産は、原則として買った年度の経費に全額はならず、減価償却して経費計上します。
60万円の機械が耐用年数6年だとすると、今後毎年10万円ずつ費用として計上していくことになるわけです。
さて、30万円という数字は、法令で「一括償却」できるのです。
つまり「買った年度の経費として処理できる」ので、その年の課税所得が減少しますので、法人税負担が減ります。
また消費税課税仕入れになるので、消費税対策にもなります。
法人税を基準として法人県民税、法人住民税の課税がされますので、法人税額を少なくする工夫は、即「納税負担額を減らす」ことになります。
購入しようとする機械が「それっていらないもの」というなら話が別ですが「必要なもので、あると仕事がはかどる」というもの、つまり「必要なもの」でしたら、「いつか買うよりも、今買ってしまう方が良い」という判断になります。
当然に「ほしいものをガンガン買う」ことが法人税対策ではなく、上記のような「法令で決まってる例外措置」を知った上での税理士のアドバイスだと思われます。
「納税するべきものはきちんと納税するので、法人税対策などはしてくれなくても良い」と税理士に頼めば「ああ、そうですか」と手を抜いてくれるでしょう。
しかし、税理士という立場で報酬をもらってる以上、「こうすると税負担が減ります」というアドバイスはどうしても、したくなるでしょうし「するのが義務」だと思ってるところもあります。
「租税負担の繰延」という言い方をしますが、今期納税額が減るが、理論的には「時期以後の租税として計上される」という節税策もあります。
つまり、「りんごを4つに分けて、そのうち1つを今食べる(納税する)か2つを今食べるか」の選択で「一つ食べるだけで良いなるようにする」のも節税対策としてアドバイスされるが、よ~~~~く考えると、ながい期間の租税負担を合計すると一緒(最後にはりんごを一つ食べることになる)という話です。
その意味では費用の先取りという節税策は「目先の処理」ということもできてしまいます。
ご質問者が「自分の理解でき兼ねる節税対策は提案してくれなくてもよい」「目先だけの節税対策はいらない」というお考えなのでしたら、その点を税理士に伝えるべきです。
回答ありがとうございました。
120万程の機械を購入したのですが、丸々今期の純利益に乗ってしまいました。
資産計上というのだそうですが、
これはどういったものでしょうか?
度々質問してすみません。
No.3
- 回答日時:
「現金がないのに、利益が出てるってなんじゃいね」ですね。
比較的わかりやすい説明を会計用語なしでします。
借金をしてまして毎月50万円+利息を返済してるとします。
利息は経費になるとか言う話は、ちょっと棚の上においてください。
儲かってるので利益がでるのですが、借金返済額のうち元本返済額は「所得の計算上経費にならない」のです(※)。
ですから計算上「50万円儲かってるんだから、手元にそれだけ残ってないとおかしい」と思うのですが、実は「借金の返済に充ててる」のでお金がないんです。
利益ある、つまり「儲かってまっせ」状態なのに、金がないのは、所得計算の上で経費にならない出費があるからです。
※
よ~~~く考えると「他者からお金を借りても所得税(法人税でも良い)がかからない」のです。
人様から借りたお金を返したら経費になるっていうなら、これはもう「借金して返して節税しよう」って輩が世の中を埋め尽くしますね。
「今年はどうも儲かってしまって税金がたくさん出るぜ。タバコ屋のおばさんに500万円ほど貸してもらおう。利息払うなんて勿体無いから払わなくていいよ。すぐ返してしまおう。返した金は経費になるぜ。」
という話の出来上がりです。
「ようよう、金貸してくれよ。すぐ返すからさ」「いいよ」
「この前はありがとな、助かったぜ」
と返したお金。
確かに返済を受けましたという領収書が「経費になる」のでしたら、事業者にとっては「うはうは」ものです。
借りて返したら経費になるってんですから、笑いが止まりません。
というわけでして、利益があるはずなのに金がないのは「その利益を目論んで借金をし、借りたお金はなんらかに使ってしまってる」状態で「儲けたお金は借りたお金を返してるので、ない」となります。
回答ありがとうございました。税理士から、決算対策で30万未満との機械を購入するよういわれているのですが、上記のことで本当に買って大丈夫なんかいという感じです。。
そんなに、法人税対策って重要なんでしょうか?
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