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No.1ベストアンサー
- 回答日時:
え~!表だけで完成するの?と思いましたが、できちゃいましたね(^^;
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No.2
- 回答日時:
時間ができたので、考えた順番などを書いていきます。
1)現金
試算表借方42,000→賃借対照表借方41,600
減っているということは、修正記入貸方に400が入ります。
その相方は・・・『( )』で損益計算書借方に400があり、これっぽいですが取り合えず後回しにします。
2)繰越商品
試算表借方43,000→賃借対照表借方39,000
これも減ってますから、修正記入貸方に4,000が入ります。
相方は『仕入』と考えていいでしょう。
仕入の修正記入借方に4,000とします。
3)仕入
2)を受けて、損益計算書貸方に329,000とありますから、試算表貸方は325,000となります。
4)貸倒引当金
試算表貸方1,500→賃借対照表貸方2,400と増えています。
修正記入貸方に900とします。
相方は『貸倒引当金繰入』(費用)です。修正記入借方と損益計算書借方に900とします。
5)減価償却累計額
試算表貸方48,000→賃借対照表貸方54,000と増えています。
修正記入貸方に6,000とします。
相方は『減価償却費』(費用)です。修正記入借方と損益計算書借方に6,000とします。
6)支払保険料
試算表借方9,000→損益計算書借方6,000と減っています。
修正記入貸方に3,000とします。
相方は( )保険料で修正記入借方に3,000とします。
支払保険料の相方の『**保険料』には『未払保険料』(負債・賃借対照表貸方)と『前払保険料』(資産・賃借対照表借方)があります。今回は借方ですから、『前払保険料』です。
賃借対照表借方にも3,000とします。
7)( )給料
賃借対照表貸方に3,000とあります。
ここにあるということは「負債・何らかの義務」です。
『**給料』で当てはまるのは『未払給料』です。
修正記入貸方に3,000とします。
相方は『給料』です。修正記入借方に3,000とします。
損益計算書借方に43,200とありますから、試算表借方は40,200となります。
8)( )利息
これは・・・。
賃借対照表貸方(負債・何らかの義務)となる『**利息』は2つ考えられます。
『未払利息』(将来利息を払う義務)と『前受利息』(あらかじめ利息を受け取る=貸付を保証する?だったかな)
利息関連は『受取利息』しかない。『( )』は損益計算書借方に400とあるので、相方にならない。
そして他に欄がない。この3点から『前受利息』と定まります。
修正記入貸方に1,500とします。
相方は『受取利息』です。修正記入借方に1,500とします。
損益計算書貸方は(試算表4,500)-(修正記入1,500)=3,000となります。
ここで1)に戻ります。
損益計算書借方に400と『( )』にありますから、現金修正記入の相方とすると、辻褄が合います。
現金の不足を費用とするのですから、決算時であれば『雑損』ですね。
もし決算で無いのであれば『現金過不足』(仮勘定)かなぁ。
ここまで書き込むと、試算表と修正記入の借方・貸方がそれぞれ同額(986,000・18,800)になります。
もう一息です。
損益計算書の借方・貸方の差額と、賃借対照表の借方・貸方の差額が同額(87,500)になっているはずです。
損益計算書の借方にこの額を加えるとと、損益計算書の借方・貸方が同額(473,000)になる。
また、賃借対照表の貸方にこの額を加えると、賃借対照表借方・貸方が同額(610,400)になる。
この状態を『純利益』と言います。
『当期純(利益)』として、損益計算書の借方・賃借対照表貸方に87,500としましょう。
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