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No.2ベストアンサー
- 回答日時:
1 営業キャッシュフロー
基本、ここがマイナスと言うことは、いずれは現金等が枯渇して黒字倒産の可能性がある。
【理由】
ここで現金等を減少させる要因には次のようなものがある。
•当期損失
•売上債権の未回収(売上債権の増加)
•在庫の積み増し(在庫の増加)
•仕入債務の支払い(仕入債務の減少)
•損害賠償金の支払い
•法人税の支払 など
「売上債権の未回収」「在庫の積み増し」は、B/Sの上では流動資産ではあるが、そのままでは支払いに充てることが出来ない。また「売上債権の未回収」は【長期未回収→貸倒の危険性増】と、「在庫の積み増し」は【長期滞留→不良在庫として損失計上】となる可能性があるという事から問題となります。
2 投資キャッシュフロー
ここ単体での判断は難しいのですが・・・この部分でプラスを大きく稼いでいるということは「財産の処分」または「株式等の財テクが成功している」と言うことになります。では、キャッシュフロー表全体を暦年で眺めた時に、この部分のプラスが大きく影響しているのであれば、本来の営業活動では設けていないということになりますよね。
例えば「資産の処分」が【適正な基準による有形固定資産の売却→リース資産への切り替えによる経費の削減】とか【作業手順の見直し等によって発生した不要な機械の売却】であればよいのですが、そうでない(資金繰りの上で現金が必要となったとか)のであればいずれは処分する有形固定資産はなくなるので、キャッシュフロー表はマイナスに転じます。また、財テクによるものであるならば、その財テクがうまく行かなかったときに悲惨ですね。
3 財務キャッシュフロー
ここは増減理由が明確か?適切か?ですね
↓も参考にしてください。
https://mmcea.com/business-analysis/cash-flow-an …
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