消費税の計上方法

当方、システムエンジニアをしております。
販売管理を担当しているのですが、月次締めの際に会計システムへ仕訳データを連携しなければいけません。以下のような処理の仕方を考えたのですが、問題あるでしょうか。

例えば、自社締め日＝月末、得意先締め日＝１５日の場合。

4月16日　\200
4月20日　\300
5月10日　\323
5月14日　\324
5月16日　\400
5月20日　\500

5月15日の請求書では以下のようになると思います。
消費税は請求時一括計算方式です。

4月16日～5月15日計＝\1,147
消費税（\1,147×８％）＝\91　※端数切捨て
請求額＝\1,238

次に、5月の月次締めですが、売上高は以下になります。
5月1日～5月31日計＝\1,547

消費税は、15日締めで計算した消費税が\91は確かなものですが、16日～31日分は来月請求なので仮で消費税計算を行い、翌月に振替仕訳を入れようと考えています。
5月16日～5月31日計＝\900
消費税（\900×８％）＝\72

よって、5月の仕訳は以下になります。

（売掛金／売上高）\1,547　※5月1日～5月31日迄分
（売掛金／仮受消費税）\91　※5月15日請求分
（売掛金／仮受消費税）\72　※5月16日～5月31日迄分（仮計上）

そして6月度の仕訳で以下を入れます。

（仮受消費税／売掛金）\72　※5月16日～5月31日迄分（仮計上の戻し）

長文お読みいただきありがとうございました。
よろしくお願いいたします。

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2019/05/17 09:14

計算方法は合ってます。

しかし、ご質問の主旨からは外れますが、システム開発では『システム設計（考え方）』が非常に重要になるので、質問文を読んで感じた「質問者の考え方」について、少し書きます。

ご質問は「販売管理システム」と「会計システム」との連携です。


＞例えば、自社締め日＝月末、得意先締め日＝１５日の場合。

この「自社締め日＝月末」という表現に引っかかりを感じます。これは「月次決算日＝月末」という表現が良いのではないでしょうか。


「販売」では、得意先との取引は、多くの場合、得意先が当社に示す取引条件に従わなくてはなりません。ですから、得意先の締め日が毎月15日なら、毎月15日で締めて請求書を提出します。複数の得意先がある場合は、複数の締め日があるわけです。

「仕入（外注）」では、仕入先（外注先）との取引は、多くの場合、当社が示す取引条件に仕入先（外注先）を従わせます。ですから、当社の締め日が毎月20日なら、毎月20日で締めさせて請求書を提出させます。複数の仕入先（外注先）があっても、締め日は単一です。

それに対して「会計」では、月次決算を行う会社の場合は、必ず毎月末日に区切りを入れます。月次決算日を毎月15日にしたり20日にしたりする会社はありません。

ですから、「自社締め日＝月末」ではなく「月次決算日＝月末」と考えるべきです。

この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。
確かに月次決算日ですね。

お礼日時：2019/05/23 00:22