相続税12条非課税枠について教えてください。簡略化するために相続人は長男と二男の二人のみ、配偶者なし

相続税12条非課税枠について教えてください。簡略化するために相続人は長男と二男の二人のみ、配偶者なしとします。相続資産は普通預金1億7000万円、他に終身保険が2件合計3000万円（受取人長男2000万円、受取人二男1000万円）があるとします。
長男が1億円（預金8000万円と保険2000万円）、二男も1億円（預金9000万円と保険1000万円）を引き継いだ時、それぞれの相続税は具体的にいくらになりますか？

No.1 回答者： hata。79 回答日時： 2021/09/25 22:17

１７，０００万円＋３，０００万円＝２０，０００万円

基礎控除額は６００万円×２+３，０００万円＝４，２００万円
生命保険料の非課税額は５００万円×２＝１，０００万円
法定相続分（子二人共に二分の１）への税額
（２０，０００ー４，２００ー１，０００）÷２＝７，４００万円
７，４００万円に対する税額計算
７，４００×３０％ー７００＝１，５２０万円

相続財産にかかる相続税総額は１，５２０万円×２＝３，０４０万円
遺産総額２億を、長男１億円、次男１億円で相続するので、上記相続税総額を２分の１にし（※）、１，５２０万円がそれぞれが納付すべき相続税額になります。


※
法定相続分で相続したとして、各相続分に対して税額を計算し、その後各人の相続税額を加えて相続税総額（総相続税額ともいう）を出します。
総相続税額に「全遺産分の各相続人が相続した額」を掛けて、各相続人が負担すべき相続税額を計算し直します。

本例では相続人二人が総相続財産を二分の１づつ相続していますので、総相続税額に二分の一をかけたものが、各人の相続額になります。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
相続税法第12条は極端な話、長男だけが保険金を受け取ったとしても、相続人ごとに非課税枠が使えるという話ではないってことですね。
保険金込みの引き継いだ資産が同じなら（保険金の額にかかわらず）相続税は同じになります、ってことですよね。

お礼日時：2021/09/25 22:41

No.2 ベストアンサー 回答者： hata。79 回答日時： 2021/09/26 00:13

No1回答をつけたものです。

受け取った生命保険金額から、非課税額１，０００万円に「受け取った保険金の総額分の個々の受け取った保険金の額を掛けた数字」を「受け取った保険金額」から控除した額が、個々の相続人が受け取った遺産額となる点を失念して回答してしまいました。
申し訳ない。

長男が相続した財産は８，０００万円+（２、０００万円ー１０００万円×３分の２）＝８０，０００、０００円+１３，３３３，３３４円＝９３，３３３，３３４円
次男が相続した財産は９，０００万円+（１，０００万円ー１，０００×３分の１）＝９０、０００、０００円+６、６６６，６６６円＝９６，６６６，６６６円

遺産総額は９３，３３３，３３４＋９６，６６６，６６６＝
１９０，０００，０００円

各相続人の相続税額
長男
３、０４０万円×９３，３３３÷１９０、０００＝１４，９３３，２８０円　端数切捨てして１４，９３３，２００円

次男
３，０４０万円×９６，６６６÷１９０、０００＝１５，４６６，５６０円
端数切捨てして１５，４６６，５００円
となるのが正です。

なお、総相続税額に相続した財産の総額分の相続財産を掛けるときには、分母と分子は千円未満切り捨てて計算します。

この回答へのお礼

ありがとうございます

お礼日時：2021/10/01 19:41