No.3
- 回答日時:
社会保険料は月がずれて支払うことが多いので次のように仕訳します。
未払費用1000法定福利費1000(当期4月概算計上分)
法定福利費1200現金預金1200(当期2月分支払)
法定福利費1100未払費用1100
次に翌期に3月分の支払を次のように仕訳して、概算未払を計上します。
未払費用1100現金預金1100
法定福利費1150未払費用1150(次の次の月に支払う予定分を概算計上する)
No.2
- 回答日時:
>従業員負担分の3月の社会保険料の預かり金は前期と翌期のどちらに計上するものですか?
預り金 xx円 法定福利費 xx円
という仕訳でいつもしてますが、やはり前期にしたほうがよいでしょうか?
◇(1)従業員負担分の3月分社会保険料を3月に支給する給与から天引して預かる場合:
給料日の日付で、
3月**日
〔借方〕給与xxx/〔貸方〕預り金xxx
と仕訳します。
3月31日付では、何の仕訳も起しません。
支払うときは、
4月30日
〔借方〕預り金xxx/〔貸方〕現金xxx
◇(2)従業員負担分の3月分社会保険料を4月に支給する給与から天引して預かる場合:
給料日の日付で、
4月**日
〔借方〕給与xxx/〔貸方〕預り金xxx
と仕訳します。
支払うときは、やはり、
4月30日
〔借方〕預り金xxx/〔貸方〕現金xxx
です。
従って◇(2)の場合は、決算の貸借対照表に預り金が表示されないわけです。
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