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No.2
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貸借対照表とキャッシュフロー計算書で扱いは異なります。
1.定期預金
(1)貸借対照表
(1)期末日の翌日から1年以内に満期が到来→流動資産に「現金及び預金」
(2)期末日の翌日から1年超に満期が到来→固定資産に「長期性預金」
(2)キャッシュフロー計算書
(1)預入から3ヶ月以内に満期が到来→現金同等物
(2)預入から3ヶ月超に満期が到来→投資活動によるキャッシュフローの区分に「定期預金等の預入による支出」「定期預金等の払戻による収入」
2.定期積金
定期積金は実務上定期預金に準じて取り扱うことが多いです。
なお、定期積金は通常、最低1年契約でしょうから、キャッシュフロー計算書においては、現金同等物に該当することは稀と思われます。
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