所得税

所得税に関する質問です。

給与所得者（扶養家族なし）で月収679.500円なら
源泉所得税は10％で60,170円になると聞きました。

本を読むと年収695万円を超えると所得税は23％と書いてあるのですが、どちらがただしいのでしょうか？？

よろしくお願いいたします。。。

No.2 ベストアンサー 回答者： noname#94859 回答日時： 2009/03/21 22:44

＞「給与所得者（扶養家族なし）で月収679.500円なら

源泉所得税は10％で60,170円になる」

６７９，５００円の１０％なら、６７，９５０円ですから１０％ではありません。なぜ６０，１７０円になるかというと「給与所得の源泉徴収月額表」で扶養家族ゼロの場合には６０，１７０円を徴収するようにとなってるからです。

＞「本を読むと年収695万円を超えると所得税は23％と書いてある」

正確には年の所得が６９５万円を超える部分は２３％の税率が掛かるです。年収と年所得とは違いますし、所得のうち１９５万円以下の部分には５％の税率がかかります。

つまり、貴方の収入全部に２３％の税金が掛かるわけではないということです。

賞与を考えずに、貴方の収入での年収計算をして見ましょう。
月収６７９，５００円
源泉徴収税額６０，１７０円
単純に１２を掛けて年間
８，１５４，０００円の給与収入
源泉徴収の計は７２２，０４０円

８，１５４，０００円の給与に対しての給与所得控除は
８，１５４，０００円×１０％＋１２０万円＝２、０１５，４００円

一年の税額を計算すると
８，１５４，０００円ー２，０１５，４００円ー３８０，０００円＝５，７５８，６００円（これに税金がかかります）

５，７５８，６００円×２０％－４２７，５００円＝７２４，２２０円
千円未満切り捨てて、７２４，２００円が一年間の所得に対する所得税です。

源泉徴収税額は７２２，０４０円です。
差額の２，１６０円が１２月に不足額として徴収されて年末調整は終わります。

実質税率は８，８８％です。
配偶者控除や扶養家族、社会保険料、生命保険料控除、医療費控除等を考えてない税率ですから、現実には実質税率は下がります。

なお、上記の計算で差し引いてる３８万円は基礎控除といわれる、個人に必ずついてくる控除です。

このように計算すると「税率」の正確な数字がわかります。

毎月の給与から引かれる税率が現実の税負担率ではないことが、わかります。

この回答への補足

度々の質問ですみません。。。
お時間がある時で大丈夫です！！
非常に分かりやすかったのですが、1つ分からないのが、


８，１５４，０００円の給与に対しての給与所得控除は
８，１５４，０００円×１０％＋１２０万円＝２、０１５，４００円

と書いてありますが、この+120万円というのはどこからくる数字なのでしょうか？？？？

理解力がなくてすみません。。。。
よろしくお願いいたします！

補足日時：2009/03/22 00:27

No.4 回答者： noname#94859 回答日時： 2009/03/22 11:28

「８，１５４，０００円×１０％＋１２０万円＝２、０１５，４００円」とは

給与所得の金額が「６６０万円超１，０００万円以下の場合には、収入金額×１０％－１２０万円」が給与所得控除額と税法で決められてることから来る計算です。

事業所得の場合には、収入に対しての費用は夫々違うのですが、給与所得の場合の「経費」は、このように「法定」で決まってます。

なお、前回回答内に誤りがありましたので、訂正いたします。申し訳ない。

誤「５，７５８，６００円×２０％－４２７，５００円＝７２４，２２０円
千円未満切り捨てて、７２４，２００円が一年間の所得に対する所得税です。」

正「５，７５８，０００円×２０％－４２７，５００円＝７２４，１００円　
５，７５８，６００円の千円未満り切り捨てて計算します。
７２４，１００円が一年間の所得に対する所得税です。」

この回答へのお礼

なるほど、そう決まっている数字なんですね！

2回も丁寧に答えていただいて感謝です！
さすが専門家の方ですね、、、、
ありがとうございました！！

お礼日時：2009/03/22 21:29

No.3 回答者： Glenn_C 回答日時： 2009/03/21 23:30

月給から所得税を天引きするための「給与所得の源泉徴収税額表」では

月収６７９，５００円で源泉所得税は６０，１７０円（月額表：扶養親族なし）です。
ただ、これは１０％で源泉徴収をするという意味ではありません。

１・１年間の給与収入金額８，１５４，０００円（６７９，５００×１２ヶ月）
２・給与所得控除後の金額６，１３８，６００円（１・×０．９-１，２００，０００円）
３・基礎控除　　　　　　　　　　　３８０，０００円
４・課税所得金額　　　　　　５，７５８，０００円（２・－３・：千円未満切捨て）
５・算出税額　　　　　　　　　　　７２４，１００円（４・×０．２－４２７，５００円）

上記のように月収６７９，５００円の人が、何もなしで年末調整した場合の年間所得税額は７２４，１００円になります。
これを一ヶ月分にすると約６０，３４１円になります。

つまり、なるべく
毎月の源泉所得税額の年間合計（６０，１７０円×１２＝７２２，０４０円）
と年間源泉所得税額（７２４，１００円）
が大きく違わないように調整されているんです。
簡単に言うと「A×●％」の「A」部分の金額の基準がまったく異なっているんですね。

この回答へのお礼

丁寧な回答ありがとうございました！！

結構複雑なんですね。。。。
ちゃんと勉強したいと思います！！

お礼日時：2009/03/22 21:27

No.1 回答者： hana-hana3 回答日時： 2009/03/21 21:46

＞どちらがただしいのでしょうか？？

元になる数値の扱いが違います。

給与の場合、月額表というリストを使って社会保険等の控除をしたあとの金額から源泉徴収額を計算します。

所得税の場合は、給与所得控除後の金額から各種控除をしたあとの残った金額（課税所得）に対して課税する事になります。

月給ｘ１２＝課税所得と言う式は成り立ちません。


http://tax.xrea.jp/tax/zeiritsu.html

この回答へのお礼

参考URL見てみました！
知りたいことが沢山書いてありました。

早い回答ありがとうございました！！

お礼日時：2009/03/22 21:24