会社の半期決算で、取引先との売掛金の残高照合を行うことに
なりました。大きな会社ではないので、会社を設立してから今まで
やったことがなく、社長指示により今回が初めてとなります。
実際に郵送で取引先に照会依頼を送り、戻ってきたのですが、
売掛金の差異について処理に困っているものがあります。
1.消費税により数円の差異が発生しているもの
2.差異の発生要因が何年も前であり、さかのぼっての調査ができず、
取引先側も同様に古すぎて調べることが出来ないとコメントが
あったもの
これらの処理はどうすればいいのでしょうか?
相手の残高に合うように処理するのが正しいのでしょうか?
仕訳の仕方も一緒に教えてください。
No.4ベストアンサー
- 回答日時:
自社が取引先に合わせて雑損失にするのが現実的でしょうね。
私のところでも、取引先の業者によって四捨五入の仕方が異なるので、差が出ることがあります。相手に合わせて計算をしています。
ご心配でしたら、税務署に問い合わせて、数円なのですが雑損にしちゃっていいいですか?と聞いてみたらいいですよ。
私も以前、計算が合わなくなっていたものを調べたことがあります。5年ほど前のちょっとしたミスが原因だとわかったのですが、5年前の税前利益が数百円多くなります。税務署に電話をして、「遡って修正申告をするのは面倒くさいので、今期の利益にしちゃっていいですか?」と尋ねたら、「たった数百円で修正申告されても、こちらもめんどうなので、それでかまいません。」という返事でしたよ。
No.5
- 回答日時:
1の消費税差異については、相手と交渉して消費税計算方法を調整し、必要に応じて仕訳を修正してはいかがでしょう。
2の差異についても、相手方と交渉して差異の処理を行ってはいかがでしょう。
相手方との力関係などを考慮し、経営判断で相手方に連絡せず自社で処理する選択肢もあります。もっとも、それを判断するのは経営者(ないしその委任を受けた者)であり、勝手に判断するのは避けたほうが無難です。
相手との交渉もお客さんなだけにやりにくいので
こちらで処理しようと思います。
力関係でみると弱い側なので。
問題も解決できそうです。ありがとうございました。
No.3
- 回答日時:
1.相手の売掛が1円多い時
現預金 / 売掛金
現預金 / 雑収入 1円
相手の売掛金が1円少ない時
現預金 / 売掛金
雑損失 1円 / 売掛金
2.やはり雑損失か、前年度の損益修正損とかになるかと。
税理士の先生と相談するのがよいかと思います。
今まで契約していた会計事務所がいい加減なため、
違う税理士に相談しました。処理の仕方もunyataroさんの
おっしゃる通りで、2についても問題なく処理できそうです。
ありがとうございました。
No.2
- 回答日時:
1.うちでは消費税計算差として当社が調整しています
先方と照合する電話代がもったいないです
>相手の残高に合うように処理するのが正しいのでしょうか?
お互いにそれが一番合理的
>仕訳の仕方も一緒に教えてください。
うちでは
普段は
売掛金 105円 売上 100円
仮受消費税5円
などと処理していますので
仮受消費税 4円 売掛金 4円...摘要:消費税計算差
そんな処理です
数円の消費税なんて税務署も何も言いません
>さかのぼっての調査ができず
調査の必要性を感じません
・明細毎に消費税
・請求書毎に消費税
・1日の合計請求金額に消費税
・切り上げ
・切り捨て
・四捨五入
・計算違い
先方との運用違いで差違が発生する場合が有ります
「総額表示」が基本ですが業者間の取引では今でも「税抜き」での取引も一般的です
いろいろ調べましたがやはりわからず、内部で処理することに
しました。確かに税務署から言われるような額ではないので。
難しく考えすぎていたようです。
ありがとうございました。
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